1.提取公司的社保基金。
借:管理費-社保基金-養老保險基金
借方:管理費用-社會保障-失業保險。
借:管理費-社保基金-工傷保險基金
借方:管理費用-社保-醫保。
借方:管理費-社保基金-生育保險基金
借:管理費-社保基金-住房公積金
貸款:應付職工工資-公司繳納的社保。
同時做好個人部分
借方:應付款-代扣個人社保-養老保險
應付款-代扣個人社保-失業保險
應付款-代扣個人社會保險-醫療保險
應付款-代扣個人社保-住房公積金
貸:其他應付款-代扣個人社保-養老保險。
其他應付款-代扣個人社保-失業保險。
其他應付款-代扣個人社保醫療保險費
其他應付款-代扣個人社會保障住房公積金
2.付款時:
借:應付職工工資-公司繳納的社保。
其他應付款-代扣個人社保-養老保險
其他應付款-代扣個人社保-失業保險。
其他應付款-代扣個人社保醫療保險費
其他應付款-代扣個人社會保障住房公積金
貸款:銀行存款等。
3.支付工資:
借方:其他應收款-代扣個人社保-名稱(企業繳納的五險壹金個人部分，對於提前辭職但下月無工資或扣款不足的人員，已在工資單中負面列示)。
借:應付款-工資
貸:應付款-代扣個人社保-養老保險。
應付款-代扣個人社保-失業保險
應付款-代扣個人社會保險-醫療保險
應付款-代扣個人社保-住房公積金
4.發放工資時:
借:管理費、成本等。
貸款:應付款-工資
5.收回扣繳的個人社會保障時(轉移到社會保障時)
借:現金
貸款:其他應收款-代扣個人社保-名稱
同時做(如果代扣五險壹金的個人部分沒有體現在工資表中，則做此分錄，否則應付職工薪酬中有借方余額，如果代扣五險壹金的個人部分已經體現在工資表中，則不做此分錄)
借:應付款-工資
貸:應付款-代扣個人社保-養老保險。
應付款-代扣個人社保-失業保險
應付款-代扣個人社會保險-醫療保險
應付款-代扣個人社保-住房公積金