增值稅銷項稅額會計分錄
1、發生銷售時：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
2、購進原材料時：
借：原材料
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：銀行存款(或應付賬款)
3、當月有進項稅額轉出
借：在建工程/固定資產/應付福利費等
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出
4、月末結轉
余額在貸方：
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
5、次月交納時：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
6、增值稅經計算為多交的情況：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)
收到退庫時：
如果是抵減以後期間應交增值稅的，無需做會計分錄。
借：銀行存款
貸：應交稅費-未交增值稅
銷項稅額含義
銷項稅額分為含稅和不含稅兩種，指的是增值稅納稅人銷售貨物和應交稅勞務，根據銷售額和適用稅率計算並向購買方收取的增值稅稅額。
銷項稅額怎麽計算?
計算銷項稅額，包括兩種情況，分別是含稅的銷項稅額計算、不含稅的銷項稅額計算。
1、銷項稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率
2、銷項稅額=(不含稅)銷售額×稅率
3、應納稅額=當期銷項稅額—當期可以抵扣的進項稅額—上期留抵的進項稅額
銷項稅額和進項稅額的區別
進項稅額指的是公司向供應商購進貨物取得增值稅專用發票所記載的稅額，而銷項稅額指的是公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發票所記載的稅額。進項稅額可以抵扣銷項稅額。
進項稅額計算公式為進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率，銷項稅額計算公式為銷項稅額=銷售額(含稅)/(1+稅率)×稅率。