對不需要按月結計本期發生額的賬戶，如各項應收款明細賬和各項財產物資明細賬等，每次記賬以後，都要隨時結出余額，每月最後壹筆余額即為月末余額。
理論上，銀行存款日記賬的記錄應與銀行出具的銀行存款對賬單的金額完全壹致，無論是發生還是期末余額，因為它是同壹賬戶存款的記錄。
賬戶可能會被記錄或計算錯誤，如遺漏、重錄入、銀行對賬單和連續賬戶，雙方應及時更正，有賬戶尚未到達。
期末因銀行預計憑證的送達時間不同而導致銀行與開戶地之間的賬戶，而對方尚未入賬。無論是記錄錯誤還是未實現賬戶。
擴展資料：
銀行存款日記賬填寫方法：
日期欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期，現金日記賬壹般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。
憑證字號欄中應填入據以登賬的會計憑證類型及編號。對應科目欄應填入會計分錄中“銀行存款”科目的對應科目，用以反映銀行存款增減變化的來龍去脈。
當對應科目有多個時，應填入主要對應科目，如銷售產品收到現金，則庫存現金的對應科目有主營業務收入和應交稅費，此時可在對應科目欄中填入主營業務收入，在借方金額欄中填入取得的現金總額，而不能將壹筆現金增加業務拆分成兩個對應科目金額填入兩行。
當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目，並在其後加上。
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