貸:應收賬款25800
2.借方:應收賬款208800
貸款:主營業務收入180000。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)28，800。
3.借:原材料5萬元。
貸款:銀行存款5萬元。
4.借方:銀行存款103500。
財務費用1800
貸:應收賬款105300
5.借方:固定資產8.5萬元。
貸款:銀行存款35000元。
應付賬款50000
6.借方:管理費850
貸款:銀行存款850
7.借方:應付賬款50，000。
貸款:銀行存款5萬元。
存款日記賬2月期末余額=178450。
2月份存款日記賬期初=185000
銀行收到，企業未收到=105300
銀行已支付但企業未支付= 18500+100 = 18600。
調整後的余額= 178450+105300-18600 = 265150。
2月份的報表期末余額等於=315420。
二月結單期初=210800
企業收到但銀行未收到=25800
企業支付，銀行不支付=50000
銀行錯賬調整=-270
上壹期是銀行收，企業不收。本期企業入賬=-25800。
調整後余額= 210800+25800-50000+-270+-25800 = 265150。
余額調節表中調整後的余額=265150元。