月末增值稅結轉的會計分錄。
壹般納稅人繳納增值稅的會計分錄:
借:應交稅費-應交增值稅
貸款:銀行存款
如果企業收到稅務機關退回的多繳增值稅，進行相反的會計分錄。
月末，企業應將當日發生的未繳增值稅金額，從“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未繳增值稅”明細科目。
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸款:應交稅費-未交增值稅
上月到期的增值稅在當月支付時的會計分錄:
借:應交稅費-未交增值稅
貸款:銀行存款
應納稅額是多少？
應交稅費是根據稅法規定應繳納的各種稅費，是應付賬款的壹種，主要包括增值稅、城市維護建設稅和其他應繳納的稅費。本科目貸方登記應繳納的各種稅費，借方登記已繳納的各種稅費。期末，貸方余額反映尚未繳納的稅費，借方余額反映已多繳或未抵扣的稅費。
什麽是增值稅？
增值稅是以貨物(包括應稅服務)在流通過程中產生的增值額為計稅依據的壹種流轉稅。增值稅的征收通常包括生產、流通或消費過程中的所有環節。它是壹種基於增值額或價格差異的中性稅。理論上包括所有農業產業(種植業、林業和畜牧業)、采礦業、制造業、建築業、運輸業和商業服務業等。，或者原材料采購、制造、批發、零售、消費的所有環節。