借:交易性金融資產-成本15
貸款:15用於投資。
12.31:借:交易性金融資產——公允價值變動3
貸款:公允價值變動損益3
那年終結轉怎麽辦？
答:年末應將“公允價值變動損益3”結轉至利潤表。
借方:公允價值變動損益3
貸款:本年利潤3
然後把這個辦公室的利潤結轉到利潤分配-未分配利潤。
到2009年2月，7元股全部賣出。我該怎麽辦？
答:借:存投資款21。
貸款:交易性金融資產-成本15
貸款:交易性金融資產-公允價值變動3
貸款:投資收益3
同時:借記:公允價值變動損益3
貸款:投資收益3
至此，交易性金融資產的會計核算已經完成。
月底，照常結轉:
借:投資收益6
貸款:本年利潤3
貸款:公允價值變動損益3
(註:公允價值變動損益科目要結轉到每個月末的利潤表，因為是損益科目。股票6月5438+2月漲到6元時，轉入2月65438+2月利潤表，2月漲到7元時，轉入2月利潤表。簡而言之，無論何時發生，都要在月末轉入利潤表。可以在利潤表轉入後發生，如果再次發生，則轉入利潤表。)
(2)股票性質變更為可供出售金融資產，其他條件不變，怎麽辦？
借:可供出售金融資產-成本15
貸款:15用於投資。
12.31借方:可供出售金融資產-公允價值變動3
貸款:資本公積3
那年終結轉怎麽辦？
答:如果是可供出售金融資產，其公允價值變動不計入損益類，而是計入資本公積，所以年末結轉時不影響利潤。資產賬戶余額的結轉與其他資產賬戶相同。
到2009年2月，7元股全部賣出。我該怎麽辦？
處置條目:
借:存投資款21。
貸款:可供出售金融資產-成本15
貸款:可供出售金融資產-公允價值變動3
貸款:投資收益3
同時:借:資本公積3
貸款:投資收益3
也就是說，作為可供出售的金融資產，2008年2月升值的3元，並沒有在2008年的利潤表中體現，而是必須在處置時體現，即從資本公積轉入投資收益。作為交易性金融資產，會在08的利潤表中體現出來。
同樣是股票。當作為交易性金融資產處理時，其全部6元利潤將在2008年體現為3元，2009年體現為3元，2009年全部體現為可供出售金融資產。這是持有金融資產的不同目的對損益產生不同影響的具體表現。
(3)如果2009年6月份額為6.5，是否需要在2009年6月末進行相關會計分錄？如果有，怎麽做？如果有，2月底7元投出去會影響公允價值變動和投資收益金額嗎？
企業處置交易性金融資產時，實際收到的價款與其賬面價值之間的差額計入投資收益。這個賬面價值是什麽意思，什麽時候？
如果我2月份扔掉，收益=21-6.5*3(1賬面價值)或者收益= 21-6 * 3 (65438+2賬面價值)；
如果我在壹年內沒有賣出我的股票，我應該每個月做壹個會計分錄嗎？
答:以股票作為交易性金融資產說明，如果2009年6月5438+10月份額為6.5，則需要在6月5438+10月末進行相關會計分錄:
借方:交易性金融資產-公允價值變動1.5
貸款:公允價值變動損益1.5
如果2月份賣出時還是21元，會影響2月份的投資收益。2月投資收益= 21-15-3-1.5 = 1.5元。
此時的條目:
借:存投資款21。
貸款:交易性金融資產-成本15
貸款:交易性金融資產-公允價值變動4.5
貸款:投資收益1.5
同時:借:公允價值變動損益4.5
貸款:投資收益4.5
從上面可以看出，整個投資收益還是6元，沒有變化，只是中間壹個月的金額。
(4)企業處置交易性金融資產時，將實際收到的價款與其賬面價值之間的差額計入投資收益。這個賬面價值是指交易性金融資產的賬面價值，隨時變化。壹開始是15元，份額上漲1元後，變成15+3 = 18元。份額上漲1.5時，變成15+4.5 = 19.5元。所以賬面價值是指期末的賬面價值，處置時的賬面價值是指處置時的賬面價值。這個賬面價值實際上是這個資產的最新成本。這是壹個動態成本。收益-成本不是投資收益嗎？
(5)如果我在壹年內沒有賣出我的股票，我需要每個月做會計分錄嗎？
答:當其公允價值發生變化時，應進行分錄，如果沒有變化，則不需要進行分錄。