1.銀行存款用來預付下半年的6000元。
付款時:
借方:待攤費用6000元
貸款:銀行存款6000元。
2.用銀行存款支付本季度短期錯息6300元(其中前兩個月已代扣4200元)。
借方:預提費用4200元。
財務費用2100
貸款:銀行存款6300。
3.收到買方預付的5萬元，存入銀行。
借方:銀行5萬元。
貸款:預付5萬元。
4.代扣設備維護費8000元。
借:制造費用-維修費用8000元
貸款:代扣費用8000元。
5.固定資產折舊3.56萬元，其中:生產車間折舊2.56萬元。
借方:管理費10000。
制造成本25600
貸:累計折舊3.56萬。
6.分攤店鋪房屋租金1，000元及本月財產保險費400元。
借:管理費-租金1000。
-保險費是400。
貸款:待攤費用1400
7.預付材料銀行存款7500元。
借方:預付賬戶7500
貸款:銀行存款7500。
8.以銀行存款方式支付2月份所欠材料款1，000元。
借方:應付賬款1000
貸款:銀行存款1000。
9.本月2月份有預付款的產品銷售收入為5.5萬元。
借方:預付55000。
貸款:主營業務收入55000元。
註:省略應付增值稅分錄。
本月利潤=-2100-8000-35600-1400+55000 = 7900元。
2.現金制
1.以銀行存款6000元預付店鋪後半部分租金。
借:管理費-租金6000元。
貸款:銀行存款6000元。
2.用銀行存款支付本季度短期錯息6300元(其中前兩個月已代扣4200元)。
借:財務費用6300。
貸款:銀行存款6300。
3.收到買方預付的5萬元，存入銀行。
借方:銀行5萬元。
貸款:預付5萬元。
4.代扣設備維護費8000元。
收付實現制下沒有這種經濟業務。
5.固定資產折舊3.56萬元，其中:生產車間折舊2.56萬元。
借方:管理費10000。
制造成本25600
貸:累計折舊3.56萬。
6.分攤店鋪房屋租金1，000元及本月財產保險費400元。
收付實現制下沒有這種經濟業務。
7.預付材料銀行存款7500元。
借方:預付賬戶7500
貸款:銀行存款7500。
8.以銀行存款方式支付2月份所欠材料款1，000元。
借方:應付賬款1000
貸款:銀行存款1000。
9.本月2月份有預付款的產品銷售收入為5.5萬元。
借方:預付55000。
貸款:主營業務收入55000元。
註:省略應付增值稅分錄。
本月利潤=-6000-6300-35600+50000 = 2100。
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