案例研究1:
某公司於2065438+2007年6月壹次性支付三年辦公室租金360萬元，會計主管在賬面上做了“管理費用”。會計處理如下:
借:管理費-租賃費360萬元。
貸款:銀行存款360萬元。
與稅收相關的風險:
存在少繳25%企業所得稅的風險。
根據規定，企業根據生產經營活動需要租入固定資產所支付的租賃費用，按照以下方式扣除:經營租賃租入固定資產所發生的租賃費用，按照租賃期限平均扣除。
案例研究2:
2016年，某公司股東王先生以借款名義從公司拿走獎金500萬元，會計主管根據王先生拿走款項的借款憑證在賬簿上作“其他應收款”。會計處理如下:
借:其他應收款-王先生500萬元
貸款:銀行存款500萬元。
與稅收相關的風險:
有代扣20%個人所得稅的風險。
相關規定:個人投資者在壹個納稅年度內向其投資企業(個人獨資企業、合夥企業除外)借款，納稅年度結束後既不歸還也不用於企業生產經營的，未歸還的借款可視為企業對個人投資者的股息分配，按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅。
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