匯算清繳的會計分錄
企業所得稅匯算清繳補稅要通過“以前年度損益調整”科目核算。
通過匯算清繳,用全年應交所得稅減去已預交稅額,得到的數額如果是正數,代表企業應補繳稅額,分錄如下:
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費—應交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時,
借:應交稅費—應交所得稅
貸:銀行存款
調整未分配利潤,
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
如果是負數,代表企業多繳稅額,
借:應交稅費—應交所得稅
貸:以前年度損益調整
調整未分配利潤,
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配—未分配利潤
什麽是匯算清繳?
匯算清繳是指申報交納企業所得稅的各種經濟性質的單位,年終匯算清繳時,需要向主管稅務機關提交的審核文件,以確認企業所得稅納稅申報表中反映的情況是否真實、合理,是否符合國家稅收政策的規定。
以前年度損益調整是什麽?
以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調整應在留存收益表(或股東權益表)中予以報告,以稅後凈影響額列示。對於報表期間之前發生的事項,以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額。
利潤分配是什麽?
利潤分配是企業在壹定時期(通常為年度)內對所實現的利潤總額以及從聯營單位分得的利潤,按規定在國家與企業、企業與企業之間的分配。