借:交易性金融資產—成本 2000
應收利息 50
貸:銀行存款 2050
借:投資收益 10
貸:銀行存款 10
解析:交易性金融資產交易費用計入當期損益,不計入成本。
1-2:2007年1月2日
借:銀行存款 50
貸:應收利息 50
1-3:2007年6月30日
借:公允價值變動損益 10
貸:交易性金融資產—公允價值變動 10
借:應收利息 50
貸:投資收益 50
2007年7月2日
借:銀行存款 50
貸:應收利息 50
1-4:2007年12月31日
借:公允價值變動損益 10
貸:交易性金融資產—公允價值變動 10
借:應收利息 50
貸:投資收益 50
2008年1月2日
借:銀行存款 50
貸:應收利息 50
1-5:2008年3月31日
借:銀行存款 2010
交易性金融資產—公允價值變動 20
貸:交易性金融資產—成本 2000
投資收益 30
同時:
借:投資收益 20
貸:公允價值變動損益 20
2-1
2010年9月1日購入時:
借:交易性金融資產—成本 100
應收股利 5
投資收益 1
貸:銀行存款 106
2010年9月16日收到現金股利時:
借:銀行存款 5
貸:應收股利 5
2010年12月31日資產負債表日:
借:交易性金融資產——公允價值變動 12
貸:公允價值變動損益 12
2011年3月6日宣告發放現金股利
借:應收股利 3
貸:投資收益 3
2011年3月16日收到現金股利
借:銀行存款 3
貸:應收股利 3
2011年6月8日
借:銀行存款 120(扣除交易費用)
貸:交易性金融資產—成本 100
交易性金融資產—公允價值變動 12
投資收益 8
同時:
借:公允價值變動損益 12
貸:投資收益 12