1，補充計提，賬務處理如下:
借方:以前年度損益調整
貸:應交稅費-企業所得稅
2.結轉時，會計分錄如下:
借:未分配利潤
貸:以前年度損益調整
3.繳納企業所得稅時，會計處理如下:
借:應交稅費-企業所得稅
貸款:銀行存款
二。年終所得稅計提和結轉會計分錄:
1.年終計提時，會計分錄如下:
借方:所得稅費用
貸款:應交稅費-應交所得稅
2.年末結轉時:
借方:本年利潤
貸項:所得稅費用
3.5438年6月+次年10月上繳時:
借:應交稅費-應交所得稅
擴展數據:
企業所得稅:
1.企業所得稅是對我國企業和其他有收入的組織的生產、經營和其他所得征收的所得稅。
2.企業所得稅的納稅人:企業所得稅的生產、經營所得和其他所得。
3.企業所得稅其他收入是指利息、股息、轉讓各種資產所得和租金。
4.企業所得稅稅率為25%，非居民企業為20%。
參考資料:
百度百科-企業所得稅