會計分錄如下:
借方:以前年度損益調整
貸款:應交稅費-應交所得稅
借:應交稅費-應交所得稅
貸款:銀行存款
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
會計分錄分為簡單分錄和復合分錄。簡單條目也稱為“單個條目”。指壹個賬戶的借方與另壹個賬戶的貸方相對應的會計分錄。復合條目也稱為“多重條目”。指壹個賬戶借方，幾個賬戶貸方，或者壹個賬戶貸方，幾個賬戶借方對應的會計分錄。
繳納企業所得稅
企業報送企業所得稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。"
因此，在每年的5月31日之前(2009年的5月31日是個星期天，稅法延長了這個星期天，也就是2009年的6月1日之前，也是2008年企業所得稅匯算清繳的最晚截止日期)，應向稅務機關報送年度企業所得稅申報表，同時報送財務會計報告等相關資料，進行匯算清繳。
根據稅務總局要求，2008年匯算清繳的企業所得稅，在2009年6月1日前繳納，不收取滯納金。
問題補充回答:可以在北京地稅網填寫納稅申報表，到銀行交錢，也可以到主管地稅機關紙質申報繳納。建議妳到主管地稅機關紙質申報繳納，並附上財務會計報表。以免造成不必要的麻煩。
大家有沒有學會去年繳納企業所得稅會計分錄的編制方法？繳納企業所得稅是每個納稅人的義務，企業所得稅的繳納時間為10月1日至2月1日。納稅人在壹個納稅年度中間開業，或者因合並、關閉等原因導致該納稅年度實際經營期不足12個月的，以實際經營期為壹個納稅年度；納稅人清算時，以清算期間為壹個納稅年度。