會計師必備的壹整套公式
壹、各種稅的計算方法
壹.增值稅
1，壹般納稅人
應納稅額=銷項稅？進項稅
銷項稅=銷售額？這裏的稅率是17%。
成分計稅值=成本？(1+成本利潤率)
成分計稅值=成本？(1+成本利潤率)&；皮的；(1?消費稅稅率)
2.進口貨
應稅金額=應稅價值構成？稅率
組成計稅價值=完稅價格+關稅(+消費稅)。
3.小規模納稅人
應納稅額=銷售額？征稅率
銷售額=含稅銷售額&；皮的；(1+征收率)
第二，消費稅
1，壹般情況:
應納稅額=銷售額？稅率
無稅銷售額=含稅銷售額&；皮的；(1+增值稅率或征收率)
成分計稅價值=(成本+利潤)&；皮的；(1?消費稅稅率)
成分計稅值=成本？(1+成本利潤率)&；皮的；(1?消費稅稅率)
成分計稅值=(材料成本+加工費)&；皮的；(1?消費稅稅率)
應稅價值構成=(完稅價格+關稅)&；皮的；(1?消費稅稅率)
2、從量征收
應納稅額=銷售數量？單位稅
三。關稅
1，從價稅
應稅金額=應稅進口貨物數量？單位海關價值？適用稅率
2、從量征收
應稅金額=應稅進口貨物數量？關稅單位稅
3.復合計數
應稅金額=應稅進口貨物數量？海關單位稅額+應稅進口貨物數量？單位完稅價格？適用稅率
四。企業所得稅
應納稅所得額=總收入？扣除項目金額的備抵
應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增幅？稅收調整減免
應納稅額=應納稅所得額？稅率
每月提前還款=每月應納稅所得額？25%
月應納稅所得額=上年應納稅所得額？1/12
動詞 （verb的縮寫）個人所得稅:
1，工資收入:
應納稅額=應納稅所得額？使用稅率？快速演繹
2、稿酬收入:
應納稅額=應納稅所得額？使用稅率？(1?30%)
3.其他收入:
應納稅額=應納稅所得額？使用稅率
不及物動詞其他稅收
1，城鎮土地使用稅
年應納稅額=應納稅土地面積(平方米)？使用稅率
2.不動產稅
年應納稅額=應稅財產原值？(1?扣除比例)？1.2%
或者每年應納稅額=租金收入？12%
3.資源稅
年應納稅額=稅額？單位稅
4.土地增值稅
增值稅=房地產轉讓所得？扣除項目
應納稅額=？(每級距離的土地增值額是多少？適用稅率)
5.契稅
應納稅額計稅依據？稅率
二、應納稅額的計算公式
(1)增值稅的計算方法
1，直接稅法
應交增值稅:=增值額？增值稅率
增值額=工資+利息+租金+利潤+其他增值項目-商品銷售總值-法定扣除項目購買的商品金額。
2.間接稅方法
扣稅=扣除項目的扣除金額？扣除稅率
(1)購置稅抵扣法
扣稅=本期購買的扣稅項目金額？扣稅率+受托人代收代繳稅額。
(2)實際消費扣除稅法
扣稅=本期實際消費，扣除項目金額？扣稅率+受托人代收代付稅額。
壹般納稅人應繳納的增值稅
壹般納稅人應繳納的增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額
1，銷項稅=銷售額？稅率
銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)
成分計稅值=成本？(1+成本利潤率)
2.進項稅額
不可抵扣進項稅=當月全部進項稅？當月免稅項目銷售總額和非應稅項目營業額/當月銷售總額和營業額。
小規模納稅人應繳納的增值稅
小規模納稅人應納增值稅=銷售額？征稅率
銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)
銷售額=含稅收入(1+增值稅稅率)
進口貨物應付增值稅。
進口貨物應納增值稅=應稅價值構成？稅率
組成計稅價值=免稅價格+關稅+消費稅。
三。消費稅
1，從價稅率的計算
從價計征法計算的應納消費稅=銷售額？稅率
(1)，應稅消費品銷售額=含增值稅銷售額/(1+增值稅稅率或征收率)
(2)組成計稅價值=(成本+利潤)/(1-消費稅稅率)
(3)成分計稅值=(材料成本+加工費)/(1-消費稅稅率)。
(4)、組成計稅價格=完稅價格+關稅+應納消費稅。
(5)應稅價值=(完稅價格+關稅)/(1-消費稅稅率)。
2、從工程量定額計算
采用定量定額法計算的應納消費稅=銷售數量？單位量
四。企業所得稅額
應納稅額=應納稅所得額？稅率
應納稅所得額=收入總額-可抵扣項目金額
應納稅所得額=利潤總額+(-)納稅調整項目金額
利潤總額=總收入-成本、費用和損失
1，工業企業應納稅所得額公式
工業企業應納稅所得額=利潤總額+(-)納稅調整項目金額
利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出
營業利潤=產品銷售利潤+其他業務利潤-管理費用-財務費用
產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加。
其他業務利潤=其他業務收入-其他業務成本-其他銷售稅金及附加
本期產成品成本=自制半成品期初余額+本期產品成本核算-自制半成品期末余額。
本期產品成本核算=材料+工資+制造費用。
2.商品流通企業應納稅所得額公式
應納稅所得額=利潤總額+(-)納稅調整項目金額
利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出
營業利潤=主營業務利潤+其他業務利潤-管理費用-財務費用-匯兌損失
主營業務利潤=商品銷售利潤+代購代銷收入。
商品銷售利潤=商品銷售凈額-商品銷售成本-營業費用-商品銷售稅金及附加。
商品銷售凈額=商品銷售收入-銷售折扣和折讓
3.餐飲企業應納稅所得額公式
應納稅所得額=利潤總額+(-)納稅調整項目金額
利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出
營業利潤=營業利潤+附帶業務收入-附帶業務成本
營業利潤=營業收入-營業成本-營業費用-營業稅金及附加
營業成本=期初材料、半成品存貨余額+本期采購材料、商品金額-期末材料、半成品、產成品存貨余額。
動詞 （verb的縮寫）個人所得稅金額
1，工資薪金收入
工資薪金應納的個人所得稅=應納的水收入？適用稅率-快速扣除
應納稅所得額=月收入-800
應納稅額=應納稅所得額？適用稅率-快速扣除
應納稅所得額=(不含稅收入-速算扣除)/(1-稅率)
2.個體工商戶
應納所得稅=應納稅所得額？適用稅率-快速扣除
(1)，將當月累計應納稅所得額折算為全年應納稅所得額。
全年應納稅所得額=當月累計應納稅所得額？12/當月累計運行月數
(2)計算年度應納所得稅。
年應納所得稅=年應納稅所得額？適用稅率-快速扣除
(3)計算當月累計應納所得稅。
當月應納所得稅=全年應納所得稅？當月累計運營月數/12
(4)計算本月應納所得稅。
本月應交所得稅=本月累計應交所得稅-累計已交所得稅。
3.版稅收入
應納所得稅=應納稅所得額？20%?(1-30%)
=應稅收入？20%?70%
4.勞務報酬所得
(1)，初級收入在20000元以下時。
應納所得稅=應納稅所得額？20%
②壹次收入2萬~ 5萬。
應納所得稅=應納稅所得額？20%+應納稅所得額？20%?50%=應納稅所得額？(20%+10%)
(3)壹次性收入超過5萬元時。
應納所得稅=應納稅所得額？20%+應納稅所得額？20%?100%=應納稅所得額？(20%+20%)
5.財產轉讓
財產轉讓應納所得稅=應納稅所得額？20%
應納稅所得額=財產轉讓所得-財產原值-合理費用
6.利息和股息收入
應納所得稅=應納稅所得額？20%
7、境外個人所得稅扣除限額
境外個人所得稅稅前扣除限額=根據稅法計算的境內外所得應納稅總額？國外收入/國內外總收入
8.支付給預扣稅代理的手續費的計算
手續費金額=代扣代繳的個人所得稅？2%
六、土地增值稅稅額
1，通用計算方法
應納稅總額=？不同級別的土地增量是多少？適用稅率
壹定距離土地的增量是多少？適用稅率
土地增值率=土地增值額？100%/扣除項目金額
土地增值額=房地產轉讓收入-扣除項目金額。
2.簡單計稅方法
(1)，土地增值額不超過項目扣除額的50%。
應納稅額=土地增值額？百分之三十
(2)土地增值額超過扣除工程款的50%，但不超過100%。
應納稅額=土地增值額？40%-扣除工程款？0.05
(3)土地增值超過扣除項目金額的100%，但未超過200%。
應納稅額=土地增值額？50%-扣除工程款？0.15
(4)土地增值超過項目金額的200%。
應納稅額=土地增值額？60%-扣除工程款？0.35
七、城市維護建設稅。
城市維護建設應納稅額=(產品銷售收入+營業收入+其他營業收入)？區域適用稅率
應納稅額=實際營業收入？區域適用稅率-已付稅
退稅額=已納稅額-應納稅額核銷額
八。資源稅金額
應納稅額=稅額？單位稅
九、車船稅
1.乘用車、兩輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛年應納稅額的計算公式為:
每年應納稅額=車輛擁有量？適用的年度稅
2.卡車年應納稅額的計算公式為:
年應納稅額=貨車凈噸位？適用的年度稅
3.客貨車輛應納稅額的計算公式為:
年應納稅額=載人部分年應納稅額+載貨部分年應納稅額。
載人部分年應納稅額=載人車輛適用年稅額？50%
貨物年應納稅額=貨物凈噸位？適用的年度稅
4.機動船應納稅額計算公式:
機動船年應納稅額=機動船凈噸位？適用的年度稅
5.非機動船舶應納稅額=非機動船舶載重噸位？適用的年度稅
6.對新購車輛按購置期剩余月份比例征收車船稅，其計算公式為:
新購車船應納稅額=各種車船噸位(或車輛數)？從購買開始月到征期結束的剩余月數/征期月數
本期少繳稅額=少繳車船稅的數量(或凈噸位、載重噸位)？根據規定向國庫繳納的適用稅額/次數
本期少繳稅款=[應納車船稅金額(或凈噸位、載重噸位)？適用稅額/按規定上繳國庫次數]-已繳稅
退還錯誤繳納的稅款=錯誤繳納的稅款。
因計算錯誤多繳稅款的退款=已收稅款-重新核實後的應付稅款。
房產稅=房地產評估值？稅率
月應交房產稅=年應交房產稅/12
季節性應交房產稅=全年應交房產稅/4
X.土地使用稅金額
年應納土地使用稅=總用地平方米數？每平方米土地的年稅收
月或季應納土地使用稅=年應納土地使用稅/12(或)4
XI。印花稅
1，買賣合同應付印花稅的計算
應納稅額=購銷額？3/10000
2.建設工程勘察設計合同應付印花稅的計算
應納稅額=收取的費用？5/10000
3.加工合同應付印花稅的計算
應納稅額=加工承包收入？5/10000
4.建築安裝工程合同應付印花稅的計算
應納稅額=合同金額？3/10000
5.物業租賃合同應付印花稅的計算
應納稅額=租賃額？1/1000
6.倉儲合同應付印花稅的計算
應納稅額=倉儲費用？1/1000
7.貸款合同應付印花稅的計算
應納稅額=貸款額？0.5/10000
8.財產保險合同應付印花稅的計算
應納稅額=保險費收入？1/1000
9.產權轉讓文件應付印花稅的計算
應納稅額=單據中註明的金額？5/10000
10，技術合同應付印花稅的計算
應納稅額=合同中包含的金額？3/10000
11，貨物運輸合同應繳納印花稅的計算
應納稅額=運輸費用？5/10000
12，業務賬簿應付印花稅的計算
(1)資金賬簿應付印花稅的計算公式為:
應納稅額= [(年初固定資產原值-上年已繳納印花稅的固定資產原值)+(年初自有流動資金原值-上年已繳納印花稅的自有流動資金總額)]？5/10000
(2)其他賬簿應納稅額的計算。公式是:
應納稅額=證書數量？五
十二。關稅
1.進口稅應納稅額的計算。公式是:
應納稅額=完稅價格？進口稅率
完稅價格= FOB價格+運輸費、保險費等。
=國內批發價/(1+進口稅率+費用及利潤率(20%))
2.出口稅應納稅額的計算。公式是:
應付出口關稅=完稅價格？出口稅率
完稅價格=離岸價/(1+出口稅率)
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