借:委托加工材料- XX
貸款:代管材料和材料- XX
收取結算手續費。
借:銀行存款(應收賬款)
貸款:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
同時
借方:主營業務成本
貸款:生產成本-委托加工