1.應交增值稅是指壹般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務當期應繳納的增值稅。本項目根據銷項稅與進項稅的差額填列。需要註意的是，壹般納稅人的企業進項稅額大於銷項稅額，導致應納稅額為負數的，該項應填零，不得填負數。
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉移)-國內產品出口退稅-減稅+出口退稅
2.未繳增值稅是“應交稅金”的二級明細科目。該賬戶專門用於核算未繳或多繳的增值稅，平時沒有金額。當“應交稅金-應交增值稅”為月末貸方余額時，應轉入本科目貸方，反映企業未繳納的增值稅。當“應交稅金——應交增值稅”為多交增值稅時，多交的增值稅應轉入本科目借方，以反映企業多交的增值稅。