借:管理費用(或銷售費用等。)
貸款:應付職工薪酬-養老保險
應付員工-醫療保險
應付員工-生育保險
應付職工-失業保險
應付員工-工傷保險
(2)提取公積金(單位部分)
借:管理費用(或銷售費用等。)
貸款:應付職工工資-住房公積金
(3)工資的計提
借:管理費用(或銷售費用等。)
貸款:應付職工工資
(4)支付工資
借:應付款-工資
貸款:其他應付款-社會保險費(養老、醫療、失業保險)-個人部分。
其他應付款-住房公積金-個人部分
應交稅費-應交個人所得稅
銀行存款(已付部分)
(5)繳納社保
借:應付職工-養老保險費
應付員工-醫療保險
應付職工-失業保險
應付員工-生育保險
應付員工-工傷保險
其他應付款-社會保險費(養老、醫療、失業保險)-個人部分
貸款:銀行存款
(6)公積金的繳納
借:應付職工薪酬-住房公積金
其他應付款-住房公積金-個人部分
貸款:銀行存款
(七)代扣代繳個人所得稅
借:應交稅費-應交個人所得稅
貸款:銀行存款
應付職工薪酬是企業會計科目中的負債之壹。核算的內容包括工資、獎金、津貼和補貼；職工福利基金；醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費；住房公積金；工會經費和職工教育經費；非貨幣福利；與員工解除勞動關系的賠償等。