貸記這個賬戶
(壹)企業在確認相關資產和負債時，應根據所得稅準則，借記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目。
(2)資產負債表日，企業根據所得稅準則應確認的遞延所得稅負債大於本科目余額的，借記“所得稅-遞延所得稅費用”、“資本公積-其他資本公積”等科目，貸記本科目；如果待確認的遞延所得稅負債小於本科目余額，則作相反的會計分錄。
(3)本科目期末貸方余額，反映企業確認的遞延所得稅負債的余額。
在2006年新會計準則中，原“遞延所得稅”科目更名為“遞延所得稅負債”。
擴展數據:
個案分析
假設A公司2007年稅前會計利潤為65，438+00，000，000元，所得稅率為33%，預計未來稅率不會調整。
1.當年稅法核定的年度應納稅所得額為1.80萬元，甲公司實際年薪為200萬元。稅法允許福利費、工會經費和職工教育經費稅前全額扣除。
2.企業固定資產原值為500，000，000元，會計處理采用加速折舊法進行折舊。當年折舊金額6400萬元，累計折舊金額24400萬元，未計提減值準備；稅務處理采用平均使用年限法，當年折舊額為5000萬元，稅前累計折舊額為15000萬元。預計使用壽命和預計凈殘值與會計處理沒有區別。
3.該企業購入壹家擬於近期出售的上市公司股票時，購入成本為200萬元，年末市價為260萬元。當年沒有分紅等事項。
4.遞延所得稅資產年初賬面余額2640萬元，遞延所得稅負債年初賬面余額0元。
除上述事項外，沒有其他稅務調整。此外，企業預計未來將獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。
百度百科-遞延所得稅負債