(1)特殊貸款資本化金額的確定
專項借款的資本化金額=資本化期間的實際利息支出-資本化期間的存款利息收入。
專項借款費用金額=費用期間實際利息支出-費用期間存款利息收入。
(2)壹般貸款
壹般貸款利息支出資本化金額=累計資產支出超過專項貸款部分的加權平均值×占用壹般貸款資本化率。
其中:占用壹般貸款資本化率=占用壹般貸款加權平均利率。
=占用壹般貸款當期實際利息之和÷占用壹般貸款本金的加權平均值。
其中:壹般貸款占用本金的加權平均值= σ(每筆壹般貸款占用本金×當期每筆壹般貸款占用天數/當期天數)
擴展數據:
如果貸款用於固定資產投資,貸款利息等財務費用應在項目投產前計入投資項目的建造成本,是固定資產價值的壹部分,並將這部分貸款費用資本化,是資產的組成部分。?
但是,當項目正式投產後,尚未歸還的貸款所產生的利息和其他費用將記入生產經營活動的財務費用,即反映在利潤表中。
確定配置文件
特定合同
(壹)專項借款利息費用的資本化金額本準則第六條第(壹)項規定,為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專項借款的,應當使用專項借款當期實際發生的利息費用。
扣除將未使用的貸款資金存放在銀行取得的利息收入或臨時投資取得的投資收益後的金額,確定為專項貸款利息支出的資本化金額,在資本化期間計入符合資本化條件的資產成本。
專項借款應有明確的專項用途,即專門為購建或生產壹項符合資本化條件的資產而借入的款項,通常應有標明專項用途的借款合同。
壹般貸款
(2)壹般貸款利息費用的資本化金額
壹般貸款是指專項貸款以外的貸款。根據本準則第六條第(二)項的規定,在借款費用資本化期間,為購建或者生產符合資本化條件的資產而占用壹般借款的,壹般借款應當資本化的利息金額按照下列公式計算:
壹般貸款利息支出資本化金額=累計資產支出超過專項貸款部分的加權平均值×占用壹般貸款資本化率。
占用壹般貸款資本化率=占用壹般貸款加權平均利率=占用壹般貸款當期實際利息之和÷占用壹般貸款加權平均本金。
百度百科-借貸成本資本化