1.結轉制造費用
借:生產成本-XX產品
貸項:制造費用
2.將本期實現的收益從各收益科目轉入“本年利潤”科目。
借方:主營業務收入
(其他業務收入)
(營業外收入)
貸款:本年利潤
3.將本期發生的費用從相關費用科目轉入“本年利潤”科目。
借方:本年利潤
貸款:主營業務成本
(營業稅及附加)
(其他業務費用)
(銷售費用)
(開銷)
(財務費用)
(營業外支出)
4.結轉本年凈利潤
年末將本年實現的凈利潤轉入“利潤分配-未分配利潤”科目。年末“本年利潤”科目無余額。
結轉本年實現的凈利潤(貸款盈余):
借方:本年利潤
貸款:利潤分配-未分配利潤
結轉本年發生的損失(借款):
借:利潤分配-未分配利潤
貸款:本年利潤
5.結轉驗收入庫的材料實際采購成本:
借:原材料-XX物料
借:物資采購-XX物資。
6.銷售成本結轉(售出的產品)
借方:主營業務成本
貸款:庫存商品
7.銷售成本結轉(銷售材料)
借:其他業務成本
貸款:原材料等。
8.結轉所得稅(可歸為第三類)
借方:本年利潤
貸項:所得稅費用
9.結轉利潤分配
年終，利潤分配完成後，應將“利潤分配”科目下其他明細科目的余額轉入“未分配利潤”明細科目。
借:利潤分配-未分配利潤
貸款:利潤分配-提取法定盈余公積
(-應付股息)
(-應付利潤)
11.結轉驗收的材料實際采購成本。
借:原材料-XX物料
借:物資采購-XX物資。
12 ..結轉產成品生產成本。
借:庫存商品
貸:生產成本
13.在建工程結轉的固定資產
借:固定資產
貸款:在建工程。
14.資本公積轉增股本
借:資本公積
貸款:實收資本(或股本)
15.如果賬單不能按時收回，則轉入“應收賬款”。
借；應收帳款
貸項:應收票據
財務費用
16.存貨跌價準備的結轉
借方:主營業務成本
存貨折舊準備金
貸款；庫存商品
17.結轉拖欠工資
借方:應付職工。
貸:其他應付款
18.結轉的出售固定資產凈收入
壹:固定資產清理
貸款:營業外收入