通過對財務報表的分析可以理解什麽
財務報表分析主要包括資產負債表、利潤表、現金流量表以及各報表附註的分析。因為不同的用戶有不同的目的，所以分析的重點也不同，但從大的角度來看，主要包括以下內容:
(壹)通過對資產負債表的分析，可以看到企業的資產分布、負債水平和所有者權益的構成，了解和掌握企業的規模、資本結構是否合理、長期和短期債務的數額、償債能力及其面臨的財務風險。
(2)通過利潤表的分析，可以了解企業的收入、成本、費用之間的關系及其對利潤的影響，結合利潤表中的損益指標與同類企業進行比較，或者與企業以前的利潤情況進行比較，從而預測企業下壹個經營期間的盈利能力。
(3)通過對現金流量表的分析，可以看到企業投資活動和籌資活動中的現金流量，看透企業現金運作的效率和效果，了解現金的來源渠道是否合理，現金利用的方式是否科學，同時也可以了解企業的償債能力、股利支付能力和投資能力。通過分析企業在經營過程中對外部資金的依賴程度，比如投資者可以了解企業當前和長期的收益水平以及企業的收益受重大變化影響的程度，同時可以判斷企業在類似競爭領域的地位；經營者可以了解到外人得不到的內部信息，比如企業的可持續發展能力。
(4)通過對財務報表附註的分析，我們可以進壹步了解資產負債表、利潤表、現金流量表等報表中所列項目的具體內容，以及這些報表中沒有列出的內容。財務報表附註分析是財務報表分析的重要組成部分。財務報表附註分析可以進壹步了解企業的基本情況，從而更科學地分析企業的發展，避免其他財務報表表面數據分析造成的錯覺，便於更科學合理的決策。
(五)財務報表綜合分析。在財務報表主表或附註上進行單壹分析時，某壹項內容不能得到全面反映。通過對報表之間的勾對關系的綜合分析，可以得到企業隱藏的重要信息。
財務報表分析方法
最具代表性的財務報表分析方法有比較分析法、趨勢分析法、比率分析法和因素分析法。
(壹)比較分析法
比較分析是對同壹企業不同時期的財務狀況進行比較，從而揭示企業財務狀況差異的壹種分析方法。這種分析方法主要獲得三個重要信息:財務信息、數量關系和數量差異。對比標準包括經驗標準、行業標準、歷史標準和目標標準；比較的形式可以是絕對比較，也可以是相對比較；比較分析法可以是橫向分析法，也可以是縱向分析法。例如，通過資產規模與歷史標準的比較，可以說明企業經營規模的變化，從整體上評價企業的發展。
(2)比率分析法
比率分析法是將企業同期財務報表中的相關項目進行比較，得到壹系列財務比率，從而揭示企業的財務狀況。這種方法是財務分析中最常用的分析方法。比率分析可以用來評價企業的資產構成、經營成果和現金流量，分析其質量；並評價企業的盈利能力、償債能力、營運能力和發展能力。比率分析法有三種:(1)構成比率法，用於反映企業資產和負債的所有者權益構成，如資產負債率=負債/總資產，反映企業資產中有多少錢來自負債。(2)相關比率法，將壹個項目與不同性質的相關項目進行比較，從而深入反映經濟活動的某壹方面。如流動比率=流動資產總額/流動負債總額，反映企業流動資產中有多少資金來源是流動負債，以反映企業的短期償債能力。(3)效率比率法又稱營運能力比率法，反映了管理層對資產的管理和控制能力。例如，總資產利潤率=利潤總額/總資產，用來反映企業總資產賺取利潤的能力；總資產周轉率=銷售收入/總資產，用來反映企業總資產周轉運作的能力。
(3)趨勢分析法
趨勢分析是根據企業連續3-5年的分析數據，通過比較同壹指標變化的金額和幅度，來判斷企業財務狀況和經營成果發展的方法。趨勢分析可以繪制成統計圖，直觀地觀察指標的變化趨勢，也可以采用比較法。分析師可以通過觀察數值變化的幅度，找出重要的變化，為下壹步的分析指明方向。比如連續五年的企業營業收入項目數據，以第壹年為基礎，通過五年的增減變化，可以判斷和分析企業收入的變化和未來的發展趨勢。
(四)因子分析法
因素分析是根據分析指標與其影響因素之間的關系，按照壹定的程序和方法，確定各因素對分析指標差異的影響程度的技術方法。因子分析可以說明影響分析對象(綜合指數)的因素有哪些，各因素是如何影響的，從而抓住主要矛盾，發現問題，解決問題。它將分析指標分解為可測量的因素，根據各因素之間的依賴關系，依次用各因素的比較值(通常是實際值)代替基準值(通常是標準值或計劃值)，從而衡量各因素對分析指標的影響。比如分析企業本期的凈資產收益率，分析師可以先計算當期的銷售凈率A(銷售凈率=凈利潤÷銷售收入×100%)、總資產周轉率B(總資產周轉率=銷售收入÷平均總資產×100%)和權益乘數C(權益乘數=總資產÷所有者權益)以及比較期(基期)總資產周轉率B1和權益乘數C65438+的根據公式:ROE =凈銷售率×總資產周轉率×權益乘數，可以得到當期ROE P和比較期ROE P1。根據(A-A1) ×B×C，A×(B-B1) ×C，A×B×(C-C1)可以得到銷售凈利率、總資產周轉率和權益乘數的變化對本期凈資產收益率的影響。最後，將上述三個因素各自的影響數相加，即可得到ROE P-P1的總差值。
需要註意的是，財務報表分析的方法有很多種，分析人員要針對不同的企業、不同的分析目的，綜合運用這些方法，從而達到分析的目的。同樣，由於財務報表分析主體(使用者)的經驗和能力水平不同，財務報表分析方法的應用也會有所不同，這也會影響財務報表分析的質量和結論。