中鐵三局集團電務工程有限公司是壹個以鐵路和道路施工為主業的施工型企業，采用公司 + 項目部二級管理模式。全公司在建的通號和電化項目點多面廣，分布在全國各地，單季度產值過億元。項目部財務單獨管理、獨立核算，從項目建立初始至項目竣工結束，財務和經濟管理人員負責起草制定該項目的預算、成本歸集和季度、年度財務報表，然後匯總上報電務公司（以下簡稱：電務公司）財務部。公司執行項目部責任成本管理，對項目部定期進行考核。1 公司傳統單壹模式下會計核算所存在的問題（1）工作業務量大，效率低下。財務管理是企業經濟活動的壹個重要組成部分，而會計核算又是財務管理的重要內容。電務公司在發展的初期及以後相當長的壹段時間內，財務人員壹直采用傳統的手工記賬，按會計科目設置的三欄及多欄式明細賬眾多，采用借貸記賬法，對項目部發生的每壹筆經濟業務同時要登記兩本以上的會計賬薄。在這個時期，算盤、賬薄、賬冊成為會計從業人員標誌性的三件套。項目部配置財務人員眾多，長期以來加班加點，工作量大、工作效率極其低下，在壹定程度上財務的工作存在內耗。（2）項目成本管理粗放，會計信息集成性較差。會計信息集成分析了會計信息系統實現系統集成的 3 種手段，即信息交換、信息***享和信息優化。認為目前較為實際和可行的集成方案是信息交換方式，只有通過系統集成實現信息優化，才是會計信息系統集成的關鍵問題所在。換句話說，會計信息集成是構建在會計信息交換和優化的基礎上的，然而，傳統的會計信息所帶來的優化和集成效果相當有限。在有限的時間內，大量的會計基礎工作使財務人員很難系統地統計出項目部成本費用的相關數據，並分析其內在的聯系，會計信息反映單壹，不易形成直觀的概念，多方面的會計信息不能夠有效的集中分析，對各級管理者而言，缺乏足夠真實有效的會計信息支持，對其管理和決策過程造成壹定影響。（3）公司上下級財務管理信息溝通不及時、統籌性差。電務公司每年在建鐵路項目較多、地域廣。項目部財務人員在會計科目設置、賬目管理等這些基礎工作上各自為陣、隨意發揮。公司財務部很難在短時間內對其協調壹致，規範管理。作為上級財務管理機構，財務部急需解決的問題就是上下整齊化壹、規範化管理，對項目部所發生的經濟業務要及時掌握，並作相應的業務指導。（4）會計基礎工作薄弱，會計從業人員素質參差不齊。傳統的手工記賬對財務人員來說，長時間形成的是壹種會計成本歸納的熟練工，而不是真正意義上的財務管理規劃師，缺乏管理的統籌安排和對項目財務宏觀的把控能力。看著堆放日見高漲的財務賬薄、賬冊，既不方便攜帶管理，也不方便長期保存。隨著國內外同行業經營管理能力的發展和客觀環境的變化，這些舊的會計管理方式逐漸落伍了。改革創新就意味著發展進步，止步不前就意味著遭受淘汰。2 公司會計信息化發展呈現新特點21 世紀，國內外各國先進企業在管理上的創新，引發了各大公司在辦公信息自動化的領域發生了劃時代的變革。為適應新形式，建立現代公司管理制度，全面推進《新會計法》的實施，電務公司自 2003 年開始初步嘗試新的財務管理及核算模式的改革，決定走出壹條適合自身發展的創新之路。公司全體財務人員在集團公司和公司領導的正確領導下，努力提高自身業務素質，不斷進行會計繼續教育和電算化相關知識的培訓。2.1 在賬務核算處理上作為集團公司的試點，公司於 2004 年初與北京程誠源財務中心合作，使用了單機版施易財務賬務處理軟件（1.0.229）,該軟件的應用很快將電務公司的財務管理帶入了電算化時代。在接下來的幾年時間內,軟件開發公司針對三局項目管理的實際情況,逐步進行技術開發和改造, 使該財務核算系統同時具備了編制、審核、查詢、打印會計憑證的功能。對會計信息的匯總使賬套管理和操作人員，登陸賬務系統後，可隨時掌握總賬科目余額表及各科目明細表，從中可以看出，各科目期初、本期、累計及各科目的發生額和余額的情況，各項財務信息反映更加明朗、直觀。經過幾年的發展和適用，電務公司財務人員從大量的手工記賬和繁重的數據統計中逐步解放出來，會計電算化的應用極大地提高了工作效率，在會計信息化的反映上也更加快捷方便。項目部財務人員定期可將電子版的賬套數據，傳給上級主管部門備閱，從而實現了會計信息的交換和***享，會計信息及數據資料的保存管理也更加簡易。該軟件的使用倍受廣大財務工作者和公司領導的好評。誠易財務軟件(V1.013)的應用更進壹步推進了公司會計信息化向互聯網時代邁進的關鍵壹步。中鐵三局集團於 2007 年中旬作為試點與北京思源時代軟件開發公司合作，使用了該套更成熟的賬務處理軟件。該軟件強大的數據集成、處理、分析功能徹底改變了早期施易財務賬務處理軟件（1.0.229）的發展方向，使數據信息的進壹步交換成為現實，使財務人員網上辦公成為劃時代的可能，給公司現代化財務管理註入了新鮮血液，逐步縮短了電務公司與國內先進施工企業在賬務處理上的差距。該軟件功能強大，集成財務核算系統、財務報表及 BI、財務資金系統於壹身，在每個系統中又設置多個賬務輔助處理模塊，如固定資產管理、職工工資等。更具創新意義的是，財務人員可將日常記賬和期末的會計報表結合起來，使需要的報表自動生成。采用國際先進的SQLSERVER 數據庫，升級開發空間潛力巨大。電務公司各級財務人員可在單機和互聯網上同時編制會計憑證，賬務數據通過服務器及時上傳公司財務部。為了實現統壹和規範化的管理，財務部年初給公司各項目部下發了標準的會計科目和科目代碼，作為上壹級的管理機構，財務部做到了會計信息的標準化管理，進壹步加強了對項目財務管理的統籌性和權威性，財務部對各項目部的資金流向和成本費用壹目了然，互聯網時代帶給財務信息化的便利得到了充分的體現，財務資源的***享更拉近了項目部與公司財務部的距離。2.2 在財務預算管理上萬事預則立，不預則廢。為了與央企管理的接軌，規範上市公司財務預算管理行為。電務公司於 2007 年末統壹使用了久其國資委預算管理軟件，該軟件綜合了多方面的財務會計信息，科學地反映了資產負債、企業利潤、財務現金流量、項目成本費用等主要業務經營預算等各項財務數據，通過和上年資產負債及利潤指標相比，綜合下年度施工生產任務企業的贏利能力，預測下年度的收入成本情況。由於該公司各項目建設工期跨度長，建設資金流動大，所以對項目的預算管理必須遵循統籌全局、量入為出。傳統模式工作下的財務人員掌握的數據資料有限，特別是缺乏對大型項目綜合性的分析判斷能力，久其國資委預算管理軟件的出現無疑對上述問題有所改觀，再配以誠易賬務處理軟件（V1.013）的使用，更加多方位、多角度的對電務公司下年度的生產經營任務作出較合理的判斷區間。如營業成本、稅金、管理費用、財務費用，補充資料中可反映出應付職工薪酬、在崗、退崗等職工的工資、在節能減排、安全生產支出、科技開發投入等項，為公司領導在決策上提供了壹定的數據支持，為新增財務預算下年度執行情況分析模板，設置了的各項財務指標警戒線，從而在項目的成本費用管理上做到精確化。2.3 在財務決算管理上財務報表是反映壹個企業持續生產經營狀況的盈虧報告。傳統狹義上的企業會計報表無非不過企業資產負債表、利潤表、現金流量表、成本明細表等，然而公司為了更詳盡地了解企業的生產和經營狀況，就需要有更全面的會計信息來提供資料。2004年電務公司財務部統壹使用北京愛思時代科技有限公司開發的***同報表（1.0.203）報表管理軟件，該報表管理軟件以綜合反映105 張子表而著稱,表表相扣、數據相聯、表間數據核算公式無處不在。正是有了對會計信息這樣苛刻的專業設計和近乎完美的要求，保證了電務公司的財務報表數據更真實、更準確、更合理。新的專業報表軟件的使用，更壹改以往財務人員手工編制速度緩慢的狀況，更大地提高了財務人員積極學習的主動性和積極性，工作效率由以往編制壹個月提高到壹個星期。
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