借：銀行存款
借：所得稅費用（紅字）（減免部分）
小型微利企業收到所得稅退稅時，應通過“銀行存款”科目，以及“所得稅費用”紅字科目進行登記會計分錄的核算。所得稅費用是指企業應計入當期損益的所得稅費用。
根據《財政部稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》的規定，自年1月1日起至2021年12月31日，按“從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業”的標準判斷企業單位是否為小型微利企業。