65438+2月5日，
借方:應收賬款1，053.00
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)153.00
貸款:主營業務收入900.00。
65438+2月9日
借方:資產減值損失40.00
貸款:壞賬準備40.00
65438+二月11
借:銀行存款500.00。
貸:應收賬款500.00
65438+2月21
借方:應收賬款10.00
貸款:壞賬準備10.00
借方:銀行存款10.00
貸:應收賬款10.00
65438+2月30日。
借方:應收賬款117.00
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)17.00
貸款:主營業務收入100.00
年末壞賬準備賬面金額= 25+40-10 = 55。
應收賬款年末賬面余額= 500+1053-500+10-10+17 = 1170。
壞賬準備=(1170-40)×5%-55 = 1.5。
註:余額百分比法應以具體認定法扣除壞賬後的余額為基礎。
借方:資產減值損失1.50
貸款:壞賬準備1.50
第二個問題
入庫日期1，5號，11，18，21，合計。
金額20000.00 200.00 37000.00 51500.00 600.00 109300.00
數量2000.00 2950.00 5000.00 50.00 10000.00
單價10.00 12.54 10.30 12.00 10.93。
月末加權平均法單價為10.93元。
第5
借:應付賬款-估計2，000.00。
借:原材料2200.00元
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)306.00
貸:應付賬款2，506.00。
貸款:原材料-預計2000.00。
第8
借方:預付賬款37，000.00。
借方:應交稅費-應交增值稅(進項稅)6，120.00
貸款:銀行存款43，120.00。
11天
借:原材料37，000.00元。
貸:預付款37，000.00。
18天
借:原材料51，500.00
借方:應交稅費-應交增值稅(進項稅)8，465，438+05.00
借方:銀行存款20，085.00。
貸:應付票據80，000.00。
21天
借:原材料600.00
貸款:生產成本600.00。
31天
借:生產成本65，580.00元。
借方:制造費用10，930.00。
借方:管理費10，930.00。
借款:原材料87，440.00元。