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公司分立的賬務處理怎麽做

問題中的B公司、C公司作為同壹控制下合並處理,但是C公司是B公司獨立出去的,所以不需要A公司對C公司開具發票,應是B公司對C公司開具發票,且對於接受的資產、負債按原帳面價值入賬,同時調整資本公積。

而A公司屬於減少業務,因此其分立日之前的比較數據不作調整。被分立的資產、負債對應的損益和現金流量需合並到分立日為止。

公司分立賬務處理的方法具體詳情如下(以例子說明):

某公司擬將100%持股的下屬公司A分立成兩個公司,即將A公司的壹部分資產分出去成立新公司B。那麽,A公司和B公司應進行的賬務處理具體如下:

首先,A公司的減資處理。在這個環節,A公司應將"應收賬款、長期待攤費用、存貨、固定資產、土地"等項目按賬面價值減少,同時減少註冊資本和資本公積,然後進行減資處理。

A公司賬務處理如下:

借:固定資產清理

累計折舊

貸:固定資產

借:實收資本

資本公積

貸:應收賬款

長期待攤費用

主營業務收入

固定資產清理

無形資產--土地

應交稅費--應交增值稅

應交稅費--應交營業稅

營業外收入--處置固定資產損益

營業外收入--處置無形資產損益

借:主營業務成本

貸:存貨

其次,B公司的實收資本處理。在這個環節,B公司應按取得資產的公允價值作增加"應收賬款、長期待攤費用、存貨、固定資產、土地"等項目賬面價值的賬務處理,同時,增加實收資本和資本公積。

提醒:

B、C公司是新設的,以往沒有經營業績,所以B公司設立時的股東權益應該只有實收資本和資本溢價,沒有盈余公積和未分配利潤等留存收益項目。因此將接受投入的資產價值全部計入實收資本和資本公積是恰當的。