財務管理是在壹定的總體目標下，對資產購買(投資)、資金融通(融資)、經營現金流(營運資金)和利潤分配的管理。簡而言之，財務管理是組織財務活動，處理財務關系的壹項經濟管理工作。
淺析財務管理中的稅收籌劃[摘要]
在企業經營過程中，稅收籌劃是財務管理過程中的重要內容之壹。所謂稅收籌劃，就是企業通過科學的方法對資產進行理財，從而達到節約費用、提高企業經濟效益的目的。在市場模式轉型過程中，大多數企業在財務管理過程中缺乏稅收籌劃意識，導致管理不善，暴露出許多問題。本文對企業財務管理過程中稅收籌劃存在的問題進行了分析和探討，並制定了具體措施，幫助企業在後期發展過程中快速成長。
[關鍵詞:]
企業財務管理；稅務規劃；會計實踐
稅收籌劃是納稅人在法律允許的範圍內，根據國家有關稅收政策，不斷優化納稅方案，以逐步減輕企業稅收負擔，從而提高企業經濟效益的手段之壹。稅收籌劃在企業財務管理中起著重要的作用，同時可以幫助企業減少稅式支出。因此可以說，科學的稅收籌劃可以幫助企業快速發展，如果稅收籌劃不夠合理，企業也會面臨破產的命運。
稅收籌劃在1企業財務管理中的原則和作用
合理的稅收籌劃可以保證國家正確實施其稅收政策，同時減輕企業的稅收負擔。作為企業，在稅收籌劃過程中必須遵循基本原則，始終明確自己的籌劃目的。
1.1稅收籌劃的原則企業稅收籌劃的全過程必須在國家法律和相關政策允許的範圍內運作，還必須與企業整體財務管理有機結合。鑒於此，稅收籌劃要遵循三個原則:①必須符合國家法律和政策的有關規定:企業稅收籌劃的目的是減輕企業的稅收負擔，其實施過程中的壹切行為都必須符合政策和法律法規的約束，因此稅收籌劃要嚴格按照國家稅收政策制定，嚴禁偷稅漏稅的犯罪行為。②目標原則:如今在市場經濟模式下，企業之間的競爭日益激烈，所以要想更好的發展，就要從各方面降低成本，提高經濟效益；稅負是提高經濟效益的重要途徑之壹。越來越多的企業開始合理運用稅收籌劃來實現自己的財務管理目標。因此，在企業財務管理過程中，必須將稅收籌劃與it緊密結合，始終明確其最終目標，以完成企業的管理目標。(3)稅收籌劃要有前瞻性:稅收籌劃需要更有前瞻性才能在國家與企業之間的稅收征繳規律形成之前完成，壹切涉稅行為都要提前安排，確保企業的壹切涉稅行為都是按照稅收籌劃步驟和企業章程進行的；同時，稅務籌劃部門也要通過研究各種數據指標，準確預測企業的未來發展。稅收籌劃需要具有靈活性，以便及時做出改變和調整，完成既定的稅收目標。
稅務籌劃的作用1.2企業與國稅機關的互動和溝通，大多是通過稅務籌劃來完成的。從小的角度來看，企業的稅收籌劃可以實現企業內部的財務管理，從大的角度來看，可以幫助國家完成稅收政策和目標。因此，它的主要作用體現在兩個方面:(1)實現企業的財務管理目標:稅收籌劃是企業財務管理的重要內容之壹，可以有效降低稅收負擔，進而降低企業生產成本，實現企業利潤最大化，因此稅收籌劃是實現企業財務管理目標的主要途徑和手段。(2)完成國家財稅收入的管理目標:中國企業在經歷了經濟模式轉型的陣痛後，逐漸使用了市場經濟模式。在這個不斷發展和完善的過程中，國內稅收制度也在不斷改進和完善。稅收政策的變化是財稅部門宏觀調控的具體體現。此外，科學的稅收籌劃可以增強國家宏觀經濟調控能力，有助於國家快速實現財政目標。
2全面稅收籌劃的方法和內容
企業在實施稅收籌劃時，首先應對其所有涉稅業務進行全面、充分的分析，在充分滿足企業財務管理要求的條件下，制定出最科學、最合理的稅收籌劃方案。在稅收籌劃過程中，企業需要選擇最合理的稅收方案。稅收籌劃的內容主要包括三個方面，即投資稅收籌劃、籌資稅收籌劃和日常經營稅收籌劃。
2.1企業投資的稅收籌劃在目前的市場經濟條件下，壹個企業要想尋求更大的發展空間，就必須擁有大量的流動資金，因此需要不斷籌集更多的資金來滿足企業擴張的需要。在許多企業的財務管理過程中，籌資能力是判斷其團隊水平的重要標準之壹，在籌資過程中應認真考慮稅收籌劃的內容。企業對外融資的主要方式是發行股票和債券。與發行股票相比，債券更有利於稅收籌劃，因為這種方式可以顯著降低稅收負擔，發行債券過程中的所有費用都可以計入財務費用，這樣在納稅時，可以作為扣稅項目，減少稅收支出；但如果通過發行股份的方式募集資金，那麽支付給股東的全部利潤都是納稅後的利潤，壓縮了利潤空間。企業在籌資過程中也要考慮各種因素。如果在籌資過程中兩種情況都可以進行，那麽就應該進行最好的壹種，而不應該為了減少稅收而刻意去做，這對企業自身的發展是非常不利的。
2.2企業投資的稅收籌劃企業獲得收益的主要途徑之壹是投資，稅收的多少與企業投資的收益率有直接關系，所以對於大型企業來說，其稅收籌劃可以直接影響其整個投資活動的成功與否。企業對外投資有兩種方式:壹是直接投資，指利用流動資金投資於債券和股票市場；因為投資股票的收益都是稅後資金，不需要繳納所得稅；投資債券有兩種形式，即投資債券和公司債券等。國債收益率比較小，但是壹開始風險小，不需要交所得稅，而企業債風險大，收益也大，需要相應交壹些所得稅。在直接投資的過程中，既要考慮稅務籌劃，也要承擔股市的風險。第二種是間接投資，指企業在金融證券之外的投資。間接投資涉及的業務會非常廣泛，相應的涉及稅務籌劃的流程也會非常復雜。企業在間接投資過程中需要對非貨幣投資和貨幣投資進行比較和選擇。如果使用非貨幣資金進行投資，那麽就需要對資產進行全面、充分、有效的評估，從而了解和掌握自己的投資成本，最終計算出自己的投資收益。
2.3企業日常經營的稅收籌劃企業日常經營的稅收籌劃與企業的財務政策密切相關。根據國家財政部門有關法律法規中的計算程序、成本核算方法、成本分配和利潤分配等進行成本計算，采用最合理有效的稅收籌劃方法進行籌劃，使企業成本與利潤之間的效益值滿足企業發展的要求。壹般業務流程中的稅收籌劃包括三個方面:
(1)存貨定價的稅務籌劃。不同的存貨計價方法對企業最終創造的利潤有不同的影響，對企業所得稅也有不同的影響。現如今，在市場機制日趨完善的階段，國內企業對於存貨計價主要有四種方法，即先進先出法、後進先出法、移動平均法和加權平均法。在定價方式的選擇上，需要考慮各種定價方式對稅收的具體影響。而當價格下跌時，他們壹般會采用？先進先出？定價方式還可以減少期貨的倉儲成本，增加銷售成本，最終結果是減少繳納的企業所得稅；如果市場價格突然大起大落，波動幅度較大，此時最好采用移動平均計算法和加權平均計算法，可以有效減少需要繳納的企業所得稅，同時避免由於價格不穩定造成的納稅後資金短缺。
(2)折舊方法選擇的稅收籌劃。固定資產折舊只會對當前稅負水平產生較大影響。選擇合理的固定資產折舊方式可以加速其完成，使整個稅負移至下期，減輕企業的稅收壓力，有效降低采用成本。
(3)企業發生費用選擇的稅收籌劃。企業可以在相關法律允許的範圍內支付當期費用，從而減少企業所得稅。這種方式可以準確預測可能造成的壹系列損失。具體做法是對已經發生的費用及時進行核算，然後將所有的固定資產壞賬和損失列為當期費用。即將發生的費用可以通過預提的方式先入賬，可以有效減少企業經營過程中的成本分攤銷售時間，最大限度地降低成本，增加銷量，企業要繳納的稅負也將後移，緩解資金運作壓力。稅收籌劃的角度應該是企業的全局，使稅收籌劃部門的人員不再局限於財務管理，而不是某個角落、某個角度；壹切活動都必須在法律法規範圍內。目前國內稅法漏洞很多，但也很有約束力，不能超過法律的約束線。最後壹點，壹定要和國稅部門建立良好的溝通關系。國稅部門的主要職能是監督征稅，同時需要根據市場需求對經濟進行宏觀調控。作為企業，我們必須配合稅務人員的工作，保證國家和社會經濟的健康發展。
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