第1章 總論 1.1 會計的產生和發展 1 1.1.1 會計是人類發展到壹定階段的產物 1 1.1.2 會計從產生至今經歷了壹個漫長的發展歷程 2 1.2 會計的含義 3 1.2.1 會計信息系統論 3 1.2.2 會計管理活動論 4 1.3 會計職能、目標和對象 4 1.3.1 會計職能 4 1.3.2 會計目標 6 1.3.3 會計對象 7 1.4 會計基本假設和核算基礎 9 1.4.1 會計基本假設 9 1.4.2 會計核算基礎 11 1.5 會計核算方法 12 1.5.1 設置會計科目和賬戶 12 1.5.2 運用復式記賬法 13 1.5.3 填制和審核憑證 13 1.5.4 登記賬簿 13 1.5.5 成本計算 13 1.5.6 財產清查 13 1.5.7 編制財務報告 14 本章小結 14 關鍵術語 15 思考與練習 15
第2章 會計要素和會計等式 2.1 會計要素 18 2.1.1 會計要素的含義 18 2.1.2 會計要素的分類 18 2.1.3 會計要素的內容 19 2.1.4 會計要素的計量 23 2.2 會計等式 24 2.2.1 基本會計等式 25 2.2.2 動態會計等式 25 2.2.3 擴展會計等式 26 2.2.4 經濟業務對會計等式的影響 26 關鍵術語 28 思考與練習 28
第3章 會計科目和會計賬戶 3.1 會計科目 32 3.1.1 會計科目的概念 32 3.1.2 會計科目的設置 32 3.1.3 會計科目的分類 34 3.2 會計賬戶 37 3.2.1 會計賬戶的概念 37 3.2.2 會計科目與賬戶的關系 37 3.2.3 會計賬戶的基本結構 37 本章小結 39 關鍵術語 39 思考與練習 40
第4章 記賬方法 4.1 復式記賬法概述 43 4.1.1 記賬方法 43 4.1.2 復式記賬法的概念/ 44 4.1.3 復式記賬法的原理 44 4.1.4 復式記賬的種類 45 4.2 借貸記賬法原理 45 4.2.1 借貸記賬法的產生和發展 45 4.2.2 借貸記賬法的特點 46 4.2.3 會計分錄與賬戶對應關系 53 4.2.4 借貸記賬法簡例 55 本章小結 58 關鍵術語 59 思考與練習 59
第5章 賬戶與借貸記賬法的運用 5.1 籌集資金業務的核算 65 5.1.1 投入資本核算 65 5.1.2 借入資金的核算 67 5.2 投放資金業務的核算 68 5.2.1 購建固定資產的核算 68 5.2.2 取得無形資產的核算 69 5.2.3 購入交易性金融資產的核算 69 5.3 生產準備過程業務核算 70 5.3.1 生產準備過程發生的主要經濟業務及成本計算 70 5.3.2 生產準備過程業務核算應設置的賬戶 71 5.3.3 生產準備過程業務的賬務處理 72 5.4 生產過程業務的核算 75 5.4.1 生產過程發生的主要經濟業務 75 5.4.2 成本與費用的關系 75 5.4.3 生產過程業務應設置的賬戶 75 5.4.4 材料費用的核算 76 5.4.5 人工費用的核算 77 5.4.6 折舊費用的核算 78 5.4.7 其他費用的核算 78 5.4.8 制造費用的歸集和分配 79 5.4.9 結轉完工產品的制造成本 80 5.5 銷售過程業務的核算 80 5.5.1 銷售過程成本的計算 80 5.5.2 銷售過程業務應設置的賬戶 81 5.5.3 銷售過程業務核算 83 5.6 財務成果業務核算 86 5.6.1 利潤的構成和計算 86 5.6.2 賬務成果業務核算應設置的賬戶 87 5.6.3 利潤總額形成過程的業務核算 88 5.6.4 凈利潤形成過程的業務核算 90 5.6.5 利潤分配的業務核算 91 5.7 登記賬戶和試算平衡 92 5.7.1 登記總分類賬 93 5.7.2 編制試算平衡表 95 本章小結 97 關鍵術語 98 思考與練習 98
第6章 賬戶分類 6.1 賬戶分類的意義和標準 103 6.1.1 賬戶分類的意義 103 6.1.2 賬戶分類的標準 104 6.2 賬戶按經濟內容分類 104 6.2.1 資產類賬戶 104 6.2.2 負債類賬戶 105 6.2.3 所有者權益類賬戶 105 6.2.4 收入類賬戶 105 6.2.5 費用類賬戶 105 6.2.6 利潤類賬戶 105 6.3 賬戶按用途和結構分類 106 6.3.1 盤存類賬戶 106 6.3.2 結算類賬戶 107 6.3.3 調整類賬戶 108 6.3.4 跨期攤提類賬戶 110 6.3.5 資本類賬戶 111 6.3.6 集合分配賬戶 111 6.3.7 成本計算類賬戶 111 6.3.8 集合匯轉類賬戶 112 6.3.9 計價對比類賬戶 113 6.3.10 財務成果類賬戶 113 6.4 賬戶按提供核算指標詳細程度分類 114 6.4.1 總分類賬戶 114 6.4.2 明細分類賬戶 115 本章小結 115 關鍵術語 115 思考與練習 116
第7章 會計憑證 7.1 會計憑證概述 118 7.1.1 會計憑證的概念 118 7.1.2 會計憑證的作用 119 7.1.3 會計憑證種類 119 7.2 原始憑證 120 7.2.1 原始憑證的基本要素 120 7.2.2 原始憑證的分類 120 7.2.3 原始憑證的填制 123 7.2.4 原始憑證的審核 125 7.3 記賬憑證 126 7.3.1 記賬憑證的基本要素 126 7.3.2 記賬憑證的分類 126 7.3.3 記賬憑證的填制 129 7.3.4 記賬憑證的審核 132 7.4 會計憑證傳遞與保管 133 7.4.1 會計憑證的傳遞 133 7.4.2 會計憑證的保管 134 本章小結 135 關鍵術語 136 思考與練習 136
第8章 會計賬簿 8.1 會計賬簿概述 140 8.1.1 會計賬簿的概念和作用 140 8.1.2 會計賬簿種類 141 8.2 會計賬簿設置與登記 143 8.2.1 會計賬簿的基本內容 143 8.2.2 日記賬的設置與登記 144 8.2.3 明細分類賬設置與登記 146 8.2.4 總分類賬的格式和登記方法 148 8.2.5 賬簿啟用和登記規則 149 8.2.6 總分類賬與明細分類賬的平行登記 151 8.3 結賬與對賬 152 8.3.1 結賬 152 8.3.2 對賬 153 8.4 錯賬更正的方法 154 8.4.1 劃線更正法 154 8.4.2 紅字更正法 155 8.4.3 補充登記法 155 8.5 賬簿的更換與保管 156 8.5.1 賬簿的更換 156 8.5.2 賬簿的保管 156 本章小結 156 關鍵術語 157 思考與練習 158
第9章 財產清查 9.1 賬產清查概述 163 9.1.1 賬產清查的定義和意義 163 9.1.2 財產清查的種類和方式 165 9.1.3 財產物資盤存制度 166 9.1.4 財產清查前的準備工作 168 9.1.5 財產清查的賬務處理要求 169 9.2 貨幣資金與債權債務的清查 169 9.2.1 庫存現金的清查 169 9.2.2 銀行存款的清查 171 9.2.3 債權債務的清查 173 9.3 實物的清查 174 9.3.1 實物清查的方法 174 9.3.2 存貨清查的會計核算 176 9.3.3 固定資產清查的會計核算 177 本章小結 178 關鍵術語 179 思考與練習 179
第10章 財務會計報告 10.1 財務會計報告概述 185 10.1.1 財務會計報告概念 185 10.1.2 財務會計報表的分類 185 10.1.3 財務報告的編制要求 186 10.2 資產負債表 187 10.2.1 資產負債表的概念和作用 187 10.2.2 資產負債表的結構與內容 188 10.2.3 資產負債表的編制方法 189 10.3 利潤表 194 10.3.1 利潤表的概念和作用 194 10.3.2 利潤表的結構和內容 195 10.3.3 利潤表編制方法 196 10.4 現金流量表 198 10.4.1 現金流量表的概念和作用 198 10.4.2 現金流量表的結構和內容 199 10.5 所有者權益變動表 201 10.5.1 所有者權益表的概念和作用 201 10.5.2 所有者權益表的結構和內容 201 10.6 會計報表附註 203 10.6.1 會計報表附註的概念和作用 203 10.6.2 會計報表附註的內容 203 本章小結 203 關鍵術語 204 思考與練習 204
第11章 會計核算賬務處理程序 11.1 會計核算賬務處理程序概述 209 11.1.1 會計核算賬務處理程序的概念 209 11.1.2 會計核算賬務處理程序的種類 211 11.2 記賬憑證賬務處理程序 211 11.2.1 記賬憑證賬務處理程序的概念 211 11.2.2 記賬憑證賬務處理程序的基本流程 211 11.2.3 記賬憑證賬務處理程序的優缺點及適用範圍 212 11.3 科目匯總表賬務處理程序 212 11.3.1 科目匯總表賬務處理程序的特點 212 11.3.2 科目匯總表賬務處理程序下的憑證和賬簿設備 212 11.3.3 科目匯總表的編制方法 213 11.3.4 科目匯總表賬務處理程序的基本流程 213 11.3.5 科目匯總表賬務處理程序的優缺點及適用範圍 214 11.4 匯總記賬憑證賬務處理程序 214 11.4.1 匯總記賬憑證賬務處理程序的特點 214 11.4.2 匯總記賬憑證賬務處理程序的憑證和賬戶設置 214 11.4.4 匯總記賬憑證賬務處理程序的基本流程 216 11.4.5 匯總記賬憑證賬務處理程序的優缺點及適用範圍 217 11.5 會計核算賬務處理程序的選擇 217 11.5.1 選擇賬務處理程序應考慮的因素 217 11.5.2 選用賬務處理程序時應註意的問題 218 11.5.3 會計資料的利用和檢查問題 219 本章小結 219 關鍵術語 219 思考與練習 220
第12章 會計檔案 12.1 會計檔案概述 224 12.1.1 會計檔案的概念 224 12.1.2 會計檔案的內容 224 12.2 會計檔案保管 225 12.2.1 會計檔案的歸檔 225 12.2.2 會計檔案的保管要求及期限 226 12.2.3 會計檔案的借閱 228 12.2.4 會計檔案的交接 229 12.2.5 會計檔案的銷毀 229 本章小結 230 關鍵術語 230 思考與練習 230
第13章 會計規範、會計機構和會計電算化 13.1 會計規範 232 13.2 會計機構 233 13.2.1 會計機構的設置 233 13.2.2 企業會計機構的組織形式 234 11.3 會計電算化 238 11.3.1 會計處理技術的發展 238 11.3.2 會計電算化信息處理的特點 240 11.3.3 我國會計電算化的發展趨勢展望 240 本章小結 241 關鍵術語 242 思考與練習 242
參考答案 245