壹、購貨及付款的會計核算:
1，采購商品會計分錄:
借:庫存商品-
借方:應付賬款-進項稅(分戶核算)
貸款:應付賬款-供應商
2、退回商品的會計分錄:
借:庫存商品-
借:應付賬款-進項稅(分戶核算)適應稅率
貸款:應付賬款-供應商
3.對供應商的付款進行會計分錄:
借:應付賬款-供應商
貸款:銀行存款憑銀行匯款單。
4.收到供應商的商品折扣，沖減主營業務成本，轉出相應金額的進項稅。
借:庫存商品-
借:主營業務成本-采購折扣(供應商)
貸:應交稅費-應交增值稅/轉出的進項稅額。
5.現金折扣
借:現金(或貨幣資金)
借:主營業務成本-采購折扣(供應商)
貸:應交稅費-應交增值稅/轉出的進項稅額。
6.增值稅發票收據
借:應交稅費-進項稅(分類核算)適應稅率
貸:應付賬款-進項稅(分戶核算)自適應稅率
7、盤虧和盤虧的處理
借:從其他應收款所有者處獲得補償的罰款憑證。
借:營業費用-合理損耗月差額表
貸:應納稅額-轉出進項稅適用稅率(分類核算)
貸款:庫存商品-(分類核算)
二、銷售及貨款核算:
1，賣貨
借方:銀行存款-
借:應收賬款-客戶和銷售人員
貸款:主營業務收入-(分類核算)
貸:應交稅費-增值稅(分類核算)
2.支付結算
借方:銀行存款
貸:應收賬款
貸項:預收賬款
3.壞賬準備
借:管理費用-分類壞賬準備。
貸款:壞賬準備-分類壞賬準備
4.壞賬準備的註銷
借方:壞賬準備-分類壞賬準備
貸:應收賬款
貸:其他應收款
5.收回已核銷的壞賬準備
借方:應收賬款
借方:銀行存款
貸款:壞賬準備
信用:應收賬款或
借方:銀行存款
貸款:壞賬準備
6.結轉成本
借:主營業務成本-(分類核算)
貸款:庫存商品
三、成本核算
1，業務員提成
借:營業費用-其他促銷費用。
貸款:借的錢。
貸款:其他應付款(個人交易)
2.提供工資和福利
借方:營業費用及工資核算表
貸款:應付工資
貸款:應付福利費
3.支付工資和福利
借:應付工資。
借:應付福利基金
貸款:貨幣資金
貸:其他應收款
5.開辦費處理
借:開辦費
貸款:貨幣資金
攤銷:
借:營業費用(管理費用)-開辦費攤銷。
商品:開辦費
7.費用報銷
借方:營業費用
貸:其他應收款
貸款:貨幣資金
8.預付壹年費用
借:預付費用
貸款:貨幣資金
四、固定資產核算:
1，購買固定資產
借:固定資產
借方:應稅-增值稅-進項稅(僅限稅控系統設備)
貸款:銀行存款
2.固定資產的處理
借:固定資產清算
借方:累計折舊
貸款:固定資產
貸款:貨幣資金
借:營業外支出損失處理報告(固定資產清算)
貸款:固定資產清算(營業外收入)
3.應計折舊
借方:營業費用折舊計提表
貨物:累計折舊
4.短缺的處理
借:待處理財產-固定資產的損失和溢余
貸款:固定資產
借:管理費
借:其他應收款。
貸款:待處理財產-固定資產的損失和溢余
五、本期核算，通過其他應付款核算。
不及物動詞稅收和權益會計
1，應納稅額
借:主營業務稅金及附加
借:管理費-四小稅
貸款:應交稅費-城建稅
貸款:其他應付款-教育費附加
貸款:應交稅費-車船使用稅、房產稅、土地使用稅、印花稅。
2.月底增值稅的結轉
借:應交稅費-增值稅-轉出未交增值稅。
貸:應交增值稅-未付稅款。
3.年末結轉增值稅
借:應交稅金-增值稅-銷項稅額。
借:應交稅費-增值稅-轉出的進項稅額。
貸:應交增值稅-轉出未交增值稅。
貸:應交稅費-增值稅-進項稅。
4.繳納稅費
借:應付稅款-子目
借:其他應付款-教育費附加
借:管理費-四小稅
貸款:銀行存款
5.應計所得稅
借方:所得稅
貸款:應交稅費-應交所得稅
6.結轉損益
7.年終結轉本年利潤
借方:本年利潤
貸:利潤分配-未分配利潤