識別財務造假的風險點的方法如下:
1、結合非財務信息分析財務信息的合理性
(1)分析收入快速增長和毛利率遠高於同業的合理性。
(2)分析關聯交易突然急劇下降的合理性。
2、分析關鍵的財務數據和資料
(1)客戶和供應商的分析。
(2)新增資產的分析。
(3)資金進出情況分析。
(4)其他非財務信息分析,包括發行人人員信息、生產經營信息等等。
3、從第三方獲取關鍵證據證實
從政府部門、行業協會、券商、律所、會所、銀行、產業上下遊、海關等第三方機構獲取相關證據進行證實。
財務造假:
實際過程中,由於準則的規定,如果全部按照準則中去做,由於很多的發票回單都是非正規性的,稅前是不許抵扣的,將給企業利潤造成很大的影響,所以采取首發是,控制成本,降低利潤,本質也就是造假。
《會計法》第四十三條規定:偽造、變造會計憑證、會計帳簿,編制虛假財務會計報告。
(1)構成犯罪的,依法追究刑事責任。
(2)尚不構成犯罪的,由縣級以上人民政府財政部門予以通報,可以對單位並處五千元以上十萬元以下的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處三千元以上五萬元以下的罰款;屬於國家工作人員的,還應當由其所在單位或者有關單位依法給予撤職直至開除的行政處分;對其中的會計人員,並由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書。