當前位置:商標查詢大全網 - 會計考試 - 新公司的賬目怎麽做?有沒有手工或電子的會計分錄供我參考?

新公司的賬目怎麽做?有沒有手工或電子的會計分錄供我參考?

下面是壹個會計實務的例子,為初學者提供參考。

因為是民營小公司,按照小企業會計制度執行,所以會計科目按照小企業制度使用。

假設三個老板(張三、李四、王五)投資成立“興盛貿易有限責任公司”,以商品流通為主,屬於壹般納稅人。

前期重要工作:

(1)制定公司章程,在章程中以固定名稱明確出資方式、出資額和出資時間。

(二)第壹次股東會決議記錄

王興貿易公司開戶的大致程序如下:

1.公司於7月1日開始籌建。接下來發生的事情依次如下

1.7月3日,張三代支付40000元,親自去購買壹批固定資產(發票上的購買寫為王興貿易公司)。

借:固定資產-××設備。

貸款:其他應付款-張三

2.7月6日,老板張三代支付1,000元購買了壹批辦公用品。

借:管理費用-開辦費(因為民營企業規模小,所以不要入“長期待攤費用”)65,438+00,000元。

貸款:其他應付款-張三1,000.00元

3年7月8日,ABC公司3名股東以現金出資50萬元,存入臨時賬戶作為註冊資本。

借方:現金50

貸款:實收資本-張三65438+萬元

——李四20萬元

——王武20萬元

借:銀行50萬。

貸款:現金50萬元

4年7月9日,老板張三從事務所取回驗資報告,繳納公司註冊費5000元,印花稅250元。

借:管理費-開辦費5000。

-印花稅250英鎊

貸款:其他應付款-張三5250

5438+0年6月取得公司營業執照。

6月8日15辦理國稅地稅稅務登記。

7.9月2日,從銀行提取現金,償還給股東張三。

①借方:現金。

貸款:銀行存款

②借方:其他應付款-a

信用:現金

8.9月5日,公司向甲方購買壹批貨物,預付貨物總價稅11.7萬。

借方:預付賬戶-A 117000元

貸款:銀行存款117000元。

9.9月8日,我們收到A公司的貨物,並驗收入庫。

借:庫存商品65438+萬。

應交稅費-應交增值稅-進項稅額65,438+0.7萬。

貸款:提前還款-A 117000元。

10年9月9日,我們向B公司銷售了壹批貨物,貨物已交付,但貨款未收到。

借:應收賬款-B公司

貸款:主營業務收入

應交稅費-增值稅(銷項稅)

11.9 9月18日,B公司於9月9日收到欠款。

借方:銀行存款

貸款:應收賬款-B公司

12.9月21,從銀行提取現金支付本月工資。

①借方:現金。

貸款:銀行存款

②借:應付工資。

信用:現金

應交稅費-應交個人所得稅

13.9.25分配(計提)本月工資。

借方:間接費用-工資

營業費用-工資

貸款:應付工資

14.9月28日計提本月福利費、工會經費、職工教育經費。

①借:管理費用-福利費。

營業費用-福利費

貸款:應付福利費

(2)借款:管理費用——工會經費。

-工作人員教育基金

貸款:其他應付款-工會經費

-工作人員教育基金

15.9月28日,銀行匯出了社保等費用。

借:管理費——公司繳納社保費用。

貸款:銀行存款

17,9月30日,計算本月應交增值稅(不需要手工核算)。

借:應交稅金-應交增值稅(未付稅金)

貸款:應交稅費-未交增值稅

18.9.30,城建稅,教育費附加,防洪費計提。

借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅費-應交城市維護建設稅。

其他應付款-教育附加費

——防洪費

-等等。

19.月底結轉銷貨成本。

借方:主營業務成本

貸款:庫存商品

20.月底結轉這筆收入

借方:主營業務收入

貸款:本年利潤

21.9月30日:月末結轉成本等。

借方:本年利潤

貸款:主營業務成本

主營業務稅金及附加

管理費用

生產費用

22.假設有利潤,應預繳企業所得稅。

借方:所得稅

貸:應交稅費-應交企業所得稅

23.每個月的壹般業務如上,6月65438+2月31:

(1)借方:本年利潤

貸項:所得稅

(2)借方:本年利潤

貸款:利潤分配-未分配利潤

③提取法定盈余公積。

借:利潤分配-未分配利潤

貸款:盈余公積-法定盈余公積

法定公積金

(4)最後得到的未分配利潤,或盈余或虧損(假設該利潤可以分紅到0

借:利潤分配-未分配利潤

貸:應付股利-張三

——李四

——王武

24.從銀行提取現金支付股息時:

①借方:現金。

貸款:銀行存款

②借:應付股利、應付股利——張三

——李四

——王武

信用:現金

應交稅費-應交個人所得稅

.....本文來自網校。。