因為是民營小公司,按照小企業會計制度執行,所以會計科目按照小企業制度使用。
假設三個老板(張三、李四、王五)投資成立“興盛貿易有限責任公司”,以商品流通為主,屬於壹般納稅人。
前期重要工作:
(1)制定公司章程,在章程中以固定名稱明確出資方式、出資額和出資時間。
(二)第壹次股東會決議記錄
王興貿易公司開戶的大致程序如下:
1.公司於7月1日開始籌建。接下來發生的事情依次如下
1.7月3日,張三代支付40000元,親自去購買壹批固定資產(發票上的購買寫為王興貿易公司)。
借:固定資產-××設備。
貸款:其他應付款-張三
2.7月6日,老板張三代支付1,000元購買了壹批辦公用品。
借:管理費用-開辦費(因為民營企業規模小,所以不要入“長期待攤費用”)65,438+00,000元。
貸款:其他應付款-張三1,000.00元
3年7月8日,ABC公司3名股東以現金出資50萬元,存入臨時賬戶作為註冊資本。
借方:現金50
貸款:實收資本-張三65438+萬元
——李四20萬元
——王武20萬元
借:銀行50萬。
貸款:現金50萬元
4年7月9日,老板張三從事務所取回驗資報告,繳納公司註冊費5000元,印花稅250元。
借:管理費-開辦費5000。
-印花稅250英鎊
貸款:其他應付款-張三5250
5438+0年6月取得公司營業執照。
6月8日15辦理國稅地稅稅務登記。
7.9月2日,從銀行提取現金,償還給股東張三。
①借方:現金。
貸款:銀行存款
②借方:其他應付款-a
信用:現金
8.9月5日,公司向甲方購買壹批貨物,預付貨物總價稅11.7萬。
借方:預付賬戶-A 117000元
貸款:銀行存款117000元。
9.9月8日,我們收到A公司的貨物,並驗收入庫。
借:庫存商品65438+萬。
應交稅費-應交增值稅-進項稅額65,438+0.7萬。
貸款:提前還款-A 117000元。
10年9月9日,我們向B公司銷售了壹批貨物,貨物已交付,但貨款未收到。
借:應收賬款-B公司
貸款:主營業務收入
應交稅費-增值稅(銷項稅)
11.9 9月18日,B公司於9月9日收到欠款。
借方:銀行存款
貸款:應收賬款-B公司
12.9月21,從銀行提取現金支付本月工資。
①借方:現金。
貸款:銀行存款
②借:應付工資。
信用:現金
應交稅費-應交個人所得稅
13.9.25分配(計提)本月工資。
借方:間接費用-工資
營業費用-工資
貸款:應付工資
14.9月28日計提本月福利費、工會經費、職工教育經費。
①借:管理費用-福利費。
營業費用-福利費
貸款:應付福利費
(2)借款:管理費用——工會經費。
-工作人員教育基金
貸款:其他應付款-工會經費
-工作人員教育基金
15.9月28日,銀行匯出了社保等費用。
借:管理費——公司繳納社保費用。
貸款:銀行存款
17,9月30日,計算本月應交增值稅(不需要手工核算)。
借:應交稅金-應交增值稅(未付稅金)
貸款:應交稅費-未交增值稅
18.9.30,城建稅,教育費附加,防洪費計提。
借:主營業務稅金及附加
貸:應交稅費-應交城市維護建設稅。
其他應付款-教育附加費
——防洪費
-等等。
19.月底結轉銷貨成本。
借方:主營業務成本
貸款:庫存商品
20.月底結轉這筆收入
借方:主營業務收入
貸款:本年利潤
21.9月30日:月末結轉成本等。
借方:本年利潤
貸款:主營業務成本
主營業務稅金及附加
管理費用
生產費用
22.假設有利潤,應預繳企業所得稅。
借方:所得稅
貸:應交稅費-應交企業所得稅
23.每個月的壹般業務如上,6月65438+2月31:
(1)借方:本年利潤
貸項:所得稅
(2)借方:本年利潤
貸款:利潤分配-未分配利潤
③提取法定盈余公積。
借:利潤分配-未分配利潤
貸款:盈余公積-法定盈余公積
法定公積金
(4)最後得到的未分配利潤,或盈余或虧損(假設該利潤可以分紅到0
借:利潤分配-未分配利潤
貸:應付股利-張三
——李四
——王武
24.從銀行提取現金支付股息時:
①借方:現金。
貸款:銀行存款
②借:應付股利、應付股利——張三
——李四
——王武
信用:現金
應交稅費-應交個人所得稅
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