2.間接稅抵扣=抵扣項目抵扣金額×抵扣稅率(1)購進抵扣稅額抵扣金額=當期購進抵扣項目金額×抵扣稅率+受托方代收代繳稅額(2)實際消費抵扣稅額抵扣金額=當期實際消費抵扣項目金額×抵扣稅率+受托方代收代繳的壹般納稅人應納增值稅稅額=當期銷項稅額。
1，銷項稅額=銷售額×稅率銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)應稅價值=成本×(1+成本利潤率)。
2.不能從進項稅額中抵扣的進項稅額=當月進項稅額合計×免稅項目銷售額和非應稅項目營業額合計/當月銷售額和營業額合計；小規模納稅人應繳納的增值稅=銷售額×征收率=含稅銷售額/(1+征收率)銷售額=含稅收入(1+增值稅征收率)。
進口貨物應納增值稅=組成計稅價值×稅率組成計稅價值=免稅價格+關稅+消費稅營業稅應納營業稅=營業額×稅率計稅價值=經營成本或項目成本×[(1+成本利潤率)/(1-營業稅稅率)]消費稅1，從價計征。
從價計征法計算的應納消費稅=銷售額×稅率(1)，應稅消費品銷售額=含增值稅銷售額/(1+增值稅率或征收率)(2)，組成計稅值=(成本+利潤)/(1-消費稅稅率)(3)，組成。組成計稅價值=海關完稅價格+關稅+應納消費稅(5)，組成計稅價值=(海關完稅價格+關稅)/(1-消費稅稅率)。
2.具體數量定額的計算具體數量定額法計算的應納消費稅=銷售數量×資源稅單位金額=納稅數量×企業所得稅單位金額=應納稅所得額×稅率應納稅所得額=收入總額-允許扣除的應納稅所得額項目金額=利潤總額+(-)利潤總額納稅調整項目金額=收入總額-成本、費用、損失。
1、工業企業應納稅所得額公式工業企業應納稅所得額=利潤總額+(-)納稅調整項目金額利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出營業利潤=產品銷售利潤+其他業務利潤-管理費用-財務費用產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加其他業務利潤=其他業務收入-其他業務成本-其他業務成本-本期完成的其他銷售稅金及附加產品成本=自制半成品期初余額
2.商品流通企業應納稅所得額公式應納稅所得額=利潤總額+(-)納稅調整項目金額利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出營業利潤=主營業務利潤+其他業務利潤-管理費用-財務費用-匯兌損失主營業務利潤=商品銷售利潤+代理銷售收入=商品銷售凈額-營業費用-商品銷售稅。
3.餐飲企業應納稅所得額公式應納稅所得額=利潤總額+(-)納稅調整項目金額利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出營業利潤=營業利潤+輔助業務收入-輔助業務成本營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加=期初庫存材料、半成品的存貨余額。
4.應納所得稅的計算(1)月或季預繳所得稅=月、季應納稅所得額×所得稅稅率(2)年終匯算清繳時，應退所得稅=全年累計應納稅所得額×所得稅稅率-本年累計已繳所得稅。預付所得稅。1.按照上壹年度應納稅所得額1/2或1/4預繳所得稅。本期壹個月或壹個季度繳納所得稅=[上年應納稅所得額/2(或4)]×所得稅稅率。2.按照本期計劃利潤預繳所得稅。
5.所得稅減免減免比例的計算= [(所得稅稅率-原核定稅率)/所得稅稅率]×100%減免後應納所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率×(1-減免比例)=應納所得稅×減免比例。
6.境外所得稅稅前扣除限額=根據稅法計算的境內外所得應納稅總額×境外所得/境內外所得總額。
7.以前年度彌補虧損後應納所得稅的計算。彌補虧損後應納所得稅=(應納稅所得額-以前年度未彌補虧損)×所得稅率個人所得稅1、工資薪金所得。
工資薪金應納的個人所得稅=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除=月收入-800應納稅所得額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除應納稅所得額=(不含稅收入-速算扣除)/(1-稅率)
2.個體工商戶應納所得稅=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除(1)，當月累計應納稅所得額折算的年應納稅所得額=當月累計應納稅所得額×12/當月累計經營月數(2)，計算的年應納稅所得額=年應納稅所得額×適用稅率-速算。計算當月累計應納所得稅=全年應納所得稅×當月累計經營月數/12(4)計算當月累計應納所得稅=當月累計應納所得稅-累計已繳所得稅。
3、該報酬應納所得稅額=應納稅所得額×20%×(1-30%)=應納稅所得額×20%×70%。
4.勞務報酬所得(65，438+0)，壹次收入在20，000元以下時應納所得稅=應納稅所得額× 20% (2)，壹次收入在20，000 ~ 50，000元時應納所得稅=應納稅所得額×20%+應納稅所得額× 20% × 50% =應納稅所得額×(。
5.財產轉讓應納所得稅=應納稅所得額×20%應納稅所得額=財產轉讓所得-財產原值-合理費用。
6.利息、股息應納所得稅=應納稅所得額×20%。
7、境外個人所得稅扣除限額境外個人所得稅扣除限額=按照稅法規定計算的境內外所得，應納稅總額×境外所得/境內外所得總額。
8.計算支付給扣繳義務人的手續費=代扣代繳的個人所得稅×2%外商投資企業和外國企業所得稅1、制造業應納稅所得額=產品銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入-營業外支出產品銷售利潤=產品銷售凈額-產品銷售成本-產品銷售稅金-銷售費用+管理費用+財務費用產品銷售凈額=產品銷售總額-(銷售退回+銷售折扣)產品銷售成本=本期產品成本+期初半成品、期末產品庫存半成品
2.商業企業應納稅所得額應納稅所得額=銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入-營業外支出銷售利潤=銷售凈額-銷售成本-銷售稅金-(銷售成本+管理費用+財務費用)銷售凈額=銷售總額-(銷售退回+銷售折扣)銷售成本=期初存貨+[本期采購-(引進采購+采購折扣)。
3.服務業應納稅所得額=營業凈收入+營業外收入-營業外支出=營業總收入-(營業所得稅+營業支出+管理費用+財務費用)
4.應納稅所得額應納稅企業所得稅=應納稅所得額X適用稅率-應納稅企業所得稅地方所得稅=應納稅所得額X地方所得稅稅率-應納稅地方所得稅已繳。
5.國際運輸業務應納所得稅=應納稅所得額×按稅率計算的應納稅所得額=在中國境內裝運的客貨收入總額×5%。
6.代扣所得稅應納稅所得額=在中國境內取得的利潤、利息、租金特許權使用費和其他所得之和×稅率(20%)。
7.境外所得稅稅前扣除限額的計算=按稅法計算的境內外所得應納稅總額×某項境外所得/境內外所得總額。
8.外國投資者將從外商投資企業取得的利潤進行再投資時，應退還的收入額和應退稅額= {再投資額/[1-(原適用的企業所得稅稅率+地方所得稅稅率)] ×年×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×日×月×日×日×月×日×月×日×月×日×日×月×日×日×月×日×日×月×日×日×日×月×日×日×月×日×日×日×月×日×日
9.年終匯算清繳應納(退)企業所得稅的計算(1)，未減、無境外所得的企業應納(退)企業所得稅=全年應納稅所得額×企業所得稅稅率-1 ——第四季度預繳所得稅(2)， 有境外所得的企業應繳納的企業所得稅=境內所得和境外所得按稅法規定計算的應納稅額合計-境外所得稅允許扣除額-預繳的企業所得稅總額-土地增值稅稅額1、壹般計算方法應納稅額合計= ∑不同等級土地增值額×某壹等級適用稅率土地增值額×適用稅率土地增值額=土地增值額× 65438+。
2.簡易計稅方法(1)，土地增值不超過項目扣除額50%的應納稅額=土地增值×30%(2)，土地增值超過項目扣除額50%的應納稅額不超過100% =土地增值額×40%-扣除項目金額×0.05(3)， 超過100%未超過200%的應納稅額=土地增值額×50%-扣除項目金額× 0.15 (3)土地增值額超過項目金額200%時的應納稅額=土地增值額×60%-扣除項目金額× 0.35車船稅1、乘用車、兩輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車年應納稅額的計算公式為:年應納稅額
2.貨車年應納稅額的計算公式為:年應納稅額=貨車凈噸位×適用年稅額。
3.客貨車輛應納稅額的計算公式為:年應納稅額=載人部分年應納稅額+貨物部分年應納稅額=載人車輛年應納稅額×貨物部分年應納稅額的50% =貨物部分凈噸位×年應納稅額。
4.機動船應納稅額計算公式:機動船年應納稅額=機動船凈噸位×適用年稅額。
5.非機動船應納稅額=非機動船載重噸位×適用年稅額。
6.對新購車輛按購買期剩余月份比例征收車船稅。計算公式如下:新購置車輛應繳納的車船稅=各種車輛噸位(或車輛數)×從購置開始至征收期結束的剩余月數/征收期內本期漏繳稅款的月數=漏繳的車船稅數量(或凈噸位， 載重噸位)×適用稅額/按規定繳庫次數補繳本期漏繳稅額=[應納車船稅(或凈噸位、載重噸位)數]-誤繳稅款的退還=誤繳稅款的退還和因計算錯誤多繳稅款=入庫已繳稅款-重新核定後應繳稅款； 每年應繳納的房產稅=房地產評估值×稅率；月應交房產稅=年應交房產稅/12季度應交房產稅=年應交房產稅/4
土地使用稅金額年應納稅額土地使用稅金額=總用地平方米數×每平方米土地年應納稅額=年應納稅額土地使用稅金額/12(或)4
固定資產投資方向調節稅1。基本建設項目投資額應征收固定資產投資方向調節稅。其計算公式為:應納稅額=投資總額×適用稅率的投資總額=建設項目投資總額+設備采購安裝投資總額。2.更新改造項目投資額應繳納固定資產投資方向調節稅。其計算公式:應納稅額=建設項目總投資×適用稅率3。超計劃投資項目應繳納固定資產投資方向稅。計算公式為:超計劃應納稅額= [(實際完成投資-省標投資)×適用稅率]×(1+處罰倍數)=超計劃投資應納稅額×(1+處罰倍數)。超計劃投資應納稅額=超計劃投資×適用稅率超計劃投資=實際完成投資-省標準投資；城鄉建設維護稅應納稅額=(產品銷售收入+營業收入+其他營業收入)×地區適用稅率應納稅額=實際營業收入×地區適用稅率-已納稅額-核定後應納稅額+0。
2.建設工程勘察設計合同應納印花稅的計算應納稅額=已收費用×5/10000。
3.加工合同應納印花稅的計算應納稅額=加工承包收入×5/10000。
4.建築安裝工程合同應交印花稅的計算應納稅額=合同金額×3/10000。
5.財產租賃合同應納印花稅的計算應納稅額=租賃額×1/1000。
6.倉儲合同應納稅額印花稅的計算=倉儲費用×1/1000。
7.貸款合同應付印花稅的計算應納稅額=貸款額×0.5/10000。
8.財產保險合同應付印花稅的計算應納稅額=保險費收入×1/1000
9.產權轉讓文書應付印花稅的計算=文書所載金額×5/10000。
10、技術合同應繳納印花稅的計算應納稅額=合同所含金額×3/10000。
11.貨物運輸合同應繳納印花稅的計算應納稅額=運輸成本×5/10000。
12.業務賬簿應付印花稅的計算(1)記載基金賬簿應付印花稅的計算公式為:應交稅費= [(固定資產原值-上年度已繳納印花稅的固定資產原值)+(自有流動資金原值-上年度已繳納印花稅的自有流動資金總額)] × 5/1000(。公式為:應納稅額=許可證數量×5關稅1，進口關稅應納稅額計算。公式為:應納稅額=完稅價格×進口稅率完稅價格= FOB價格+運輸費、保險費等。=國內批發價/(1+進口稅率+費用及利潤率(20%))。
2.出口稅應納稅額的計算。公式為:出口應納稅額=完稅價格×出口稅率完稅價格=離岸價/(1+出口稅率)。