企業所得稅費用的計提與繳納的會計分錄：
本月計提時
借:所得稅費用
貸:應交稅費--應交企業所得稅
本月結轉時:
借:本年利潤
貸:所得稅費用
下月繳納時
借:應交稅費--應交企業所得稅
貸:銀行存款
分錄三要素
壹，記賬方向（借方或貸方）
二，賬戶名稱（會計科目）
三，金額?
分錄種類
根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復合分錄。
簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即壹借壹貸的會計分錄；
復合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄。
擴展資料：
企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的壹種稅。納稅人範圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民***和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：?
（1）國有企業；?
（2）集體企業；
（3）私營企業；?
（4）聯營企業；?
（5）股份制企業；?
（6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。
包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
參考資料：