借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交企業所得稅
2、繳納所得稅時，會計分錄為：
借：應交稅費——應交企業所得稅
貸：銀行存款
3、期末，結轉企業預提的所得稅時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
企業每月預提所得稅，應當通過“所得稅費用”科目進行核算，該科目核算企業負擔的所得稅。根據所得稅暫行條例相關規定，繳納企業所得稅實行按年計算，分月或者分季預繳形式。月份或者季度終了後十五日內預繳，年度終了後四個月內匯算清繳，多退少補。