上交時
借:應交稅金-應交增值稅(稅金)100營業外支出(罰款和滯納金)20
貸款:銀行存款?120
轉賬賬戶
借:以前年度損益調整(稅)100。
貸:應交稅費-應交增值稅(稅)100。
借方:利潤分配-未分配利潤100(分錄調整)。
貸:以前年度損益調整(稅)100。
營業外支出(罰款和滯納金20)不能稅前扣除嗎?年末增加應納稅所得額。
擴展數據:
根據規定,逾期納稅應征收滯納金,有以下幾種情況:
1.進出口貨物放行後,海關發現納稅義務人違規少征稅款或者漏征稅款的,可以自繳納稅款或者放行貨物之日起三年內追繳稅款,自繳納稅款或者放行貨物之日起至海關發現之日止,按日加收少征稅款或者漏征稅款0.5‰的滯納金。
2.納稅義務人違反規定,造成海關監管貨物少繳稅款或者偷逃稅款的,海關應當自納稅義務人應當繳納稅款之日起三年內追繳稅款,並自納稅義務人應當繳納稅款之日起至海關發現違法行為之日止,按日加收少繳稅款或者偷逃稅款0.5‰的滯納金。
這裏所說的“應納稅日”,是指納稅人違反規定的日期;行為發生的日期不能確定的,以海關發現該行為的日期為應納稅的日期。
百度百科-稅收滯納金