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稅收滯納金包括哪些科目?

增值稅滯納金的會計分錄如下:

上交時

借:應交稅金-應交增值稅(稅金)100營業外支出(罰款和滯納金)20

貸款:銀行存款?120

轉賬賬戶

借:以前年度損益調整(稅)100。

貸:應交稅費-應交增值稅(稅)100。

借方:利潤分配-未分配利潤100(分錄調整)。

貸:以前年度損益調整(稅)100。

營業外支出(罰款和滯納金20)不能稅前扣除嗎?年末增加應納稅所得額。

擴展數據:

根據規定,逾期納稅應征收滯納金,有以下幾種情況:

1.進出口貨物放行後,海關發現納稅義務人違規少征稅款或者漏征稅款的,可以自繳納稅款或者放行貨物之日起三年內追繳稅款,自繳納稅款或者放行貨物之日起至海關發現之日止,按日加收少征稅款或者漏征稅款0.5‰的滯納金。

2.納稅義務人違反規定,造成海關監管貨物少繳稅款或者偷逃稅款的,海關應當自納稅義務人應當繳納稅款之日起三年內追繳稅款,並自納稅義務人應當繳納稅款之日起至海關發現違法行為之日止,按日加收少繳稅款或者偷逃稅款0.5‰的滯納金。

這裏所說的“應納稅日”,是指納稅人違反規定的日期;行為發生的日期不能確定的,以海關發現該行為的日期為應納稅的日期。

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