應交稅金 -增值稅（進項稅）85000+20000*7%=86400
貸:銀行存款 500000+85000+25000=610000
2.借：原材料 120000*90%=108000
應交稅金 -增值稅（進項稅） 120000*10%=12000
貸：現金 120000
3.借：銀行存款 1200000+204000=1404000
貸：主營業務收入 1200000
應交稅金 -增值稅（銷項稅）204000
4.借：營業外支出-捐贈 180000
貸:庫存商品 80000
應交稅金 -增值稅（銷項稅）100000
5.借：在建工程 30000*1.17%=351
貸:原材料 30000
應交稅金－應交增值稅（進項稅額轉出）30000*17%=5100
6.借：應交稅金——應交增值稅 100000
貸：銀行存款 100000
7.用應交增值稅借方減去貸方，
1）月末，無需將“應交稅金——應交增值稅”下設的明細科目余額轉入“應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，原明細科目（包括“銷項稅額”、“進項稅額”在內）余額在年中各月月末予以保留。
2）月末，增值稅經計算為應交的，則：
借：應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅金——未交增值稅
次月交納時：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：銀行存款
3）月末，增值稅經計算為多交的，則：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅（轉出多交增值稅）
收到退庫時（抵減以後期間應交增值稅的，無需編制會計分錄）：
借：銀行存款
貸：應交稅金——未交增值稅
4）月末，增值稅經計算為期末留抵稅額的，則無需進行會計處理。