2.註意同行業的標準:可以是行業財務狀況的平均水平,也可以是同行業比較先進的企業的業績水平。行業標準的優勢:可以說明企業在行業中的地位和水平(競爭的需要);也可以用來判斷企業的發展趨勢。
3.關註公司的重要事項。財務人員要勤於記錄企業經營和財務狀況的重大變化,記錄發生變化的時間、計劃、預算、責任人以及各種因素。必要時立即做出分析判斷,並將各部門文件分類歸檔。註重商業運作。財務人員要盡量參加相關會議,了解生產、質量、市場、行政、投融資等方面的情況。
4.參加公司相關會議或查閱會議紀要,聽取各方面意見,有利於財務分析和評價。
5.寫報告之前,壹定要有壹個清晰的框架和分析思路。但是,僅僅依靠這些憑證、賬簿、報表的數據,往往不足以寫出財務分析報告。分析師通常需要做大量的數據統計,對分析的項目按性質、目的、類別、地區、責任人進行統計,建立臺賬,以便在編制財務分析報告時有據可查。
明確層次結構,完善分析報告的內容
1.財務分析報告主要包括以上五個方面,具體如下:
第壹部分是總結段,總結公司的綜合情況,使財務報告的接受者對財務分析的主題有壹個大致的了解。
2.第二部分是公司的經營和財務狀況介紹。這部分要求用詞恰當,引用數據準確。在解釋經濟指標時,可適當使用絕對數、相對數和綜合指數。要特別關註公司當前經營的重點,重要事項要單獨反映。公司不同階段、不同月份的工作重點不壹樣,財務分析的重點也不壹樣。如果公司正在投入新產品的生產和市場開發,公司各級都需要財務分析報告來分析新產品的成本、付款和利潤數據。
3.第三部分是分析部分,對公司的經營情況進行分析研究。在說明問題的同時,也要分析問題,找到問題的原因和癥結,從而達到解決問題的目的。財務分析壹定要有理有據,各項指標都要詳細分解,因為有些報表中的數據模糊籠統,要善於用表格和圖表突出分析的內容。分析問題時,要善於抓住當前的點,反映公司的業務重點和容易忽略的問題。
4.第四部分是評價部分。在作出財務報表和分析後,應從財務角度對企業的經營狀況、財務狀況和利潤表現作出公允、客觀的評價和預測。財務評價不能使用似是而非、落後、搖擺等不負責任的語言。評價應從正反兩方面進行。評價可以單獨進行,也可以將評價內容穿插在講解部分和分析部分。
5、第五部分建議段落。即財務人員對經營和投資決策進行分析後形成的意見和看法,特別是對經營過程中存在的問題的改進建議。
不要羅列數字,正確掌握財務分析的方法。
寫財務分析報告,不能簡單的羅列數字。單純的排列數字是起不到分析作用的。壹般來說,財務分析主要有四種方法:
對比分析:是說明財務信息之間的數量關系和差異,為進壹步分析指明方向。這種比較可以與實際計劃比較,本期與上期比較,也可以與同行業其他企業比較;
趨勢分析:是揭示財務狀況和經營成果的變化及其原因和性質,有助於預測未來。用於趨勢分析的數據可以是絕對值、比率或百分比數據;
因素分析:為了分析幾個相關因素對壹個財務指標的影響,壹般采用差異分析的方法;
比率分析:壹般來說,在設計或選擇財務比率時,應遵循以下兩個原則:
①財務比率的分子和分母必須來自同壹企業的同期財務報表,但不壹定來自同壹報表;
(2)財務比率的分子和分母之間必須有壹定的邏輯聯系(如因果關系),以保證計算出來的財務比率能夠說明某個問題,即該比率應該具有財務意義。