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如何編制財務統計分析報告

1.在會計憑證、會計賬簿、會計報表的基礎上,還關註不同歷史時期的相關數據:歷史標準對於評價企業自身的經營狀況和財務狀況是否得到改善非常有用。歷史標準可以選擇企業歷史上最好的水平,企業正常經營條件下的業績水平,或者過去多年的平均水平。此外,在財務分析的實踐中,經常與上壹年度的實際業績進行比較。

2.註意同行業的標準:可以是行業財務狀況的平均水平,也可以是同行業比較先進的企業的業績水平。行業標準的優勢:可以說明企業在行業中的地位和水平(競爭的需要);也可以用來判斷企業的發展趨勢。

3.關註公司的重要事項。財務人員要勤於記錄企業經營和財務狀況的重大變化,記錄發生變化的時間、計劃、預算、責任人以及各種因素。必要時立即做出分析判斷,並將各部門文件分類歸檔。註重商業運作。財務人員要盡量參加相關會議,了解生產、質量、市場、行政、投融資等方面的情況。

4.參加公司相關會議或查閱會議紀要,聽取各方面意見,有利於財務分析和評價。

5.寫報告之前,壹定要有壹個清晰的框架和分析思路。但是,僅僅依靠這些憑證、賬簿、報表的數據,往往不足以寫出財務分析報告。分析師通常需要做大量的數據統計,對分析的項目按性質、目的、類別、地區、責任人進行統計,建立臺賬,以便在編制財務分析報告時有據可查。

明確層次結構,完善分析報告的內容

1.財務分析報告主要包括以上五個方面,具體如下:

第壹部分是總結段,總結公司的綜合情況,使財務報告的接受者對財務分析的主題有壹個大致的了解。

2.第二部分是公司的經營和財務狀況介紹。這部分要求用詞恰當,引用數據準確。在解釋經濟指標時,可適當使用絕對數、相對數和綜合指數。要特別關註公司當前經營的重點,重要事項要單獨反映。公司不同階段、不同月份的工作重點不壹樣,財務分析的重點也不壹樣。如果公司正在投入新產品的生產和市場開發,公司各級都需要財務分析報告來分析新產品的成本、付款和利潤數據。

3.第三部分是分析部分,對公司的經營情況進行分析研究。在說明問題的同時,也要分析問題,找到問題的原因和癥結,從而達到解決問題的目的。財務分析壹定要有理有據,各項指標都要詳細分解,因為有些報表中的數據模糊籠統,要善於用表格和圖表突出分析的內容。分析問題時,要善於抓住當前的點,反映公司的業務重點和容易忽略的問題。

4.第四部分是評價部分。在作出財務報表和分析後,應從財務角度對企業的經營狀況、財務狀況和利潤表現作出公允、客觀的評價和預測。財務評價不能使用似是而非、落後、搖擺等不負責任的語言。評價應從正反兩方面進行。評價可以單獨進行,也可以將評價內容穿插在講解部分和分析部分。

5、第五部分建議段落。即財務人員對經營和投資決策進行分析後形成的意見和看法,特別是對經營過程中存在的問題的改進建議。

不要羅列數字,正確掌握財務分析的方法。

寫財務分析報告,不能簡單的羅列數字。單純的排列數字是起不到分析作用的。壹般來說,財務分析主要有四種方法:

對比分析:是說明財務信息之間的數量關系和差異,為進壹步分析指明方向。這種比較可以與實際計劃比較,本期與上期比較,也可以與同行業其他企業比較;

趨勢分析:是揭示財務狀況和經營成果的變化及其原因和性質,有助於預測未來。用於趨勢分析的數據可以是絕對值、比率或百分比數據;

因素分析:為了分析幾個相關因素對壹個財務指標的影響,壹般采用差異分析的方法;

比率分析:壹般來說,在設計或選擇財務比率時,應遵循以下兩個原則:

①財務比率的分子和分母必須來自同壹企業的同期財務報表,但不壹定來自同壹報表;

(2)財務比率的分子和分母之間必須有壹定的邏輯聯系(如因果關系),以保證計算出來的財務比率能夠說明某個問題,即該比率應該具有財務意義。