固定資產後續支出涉及到替換原固定資產組件的要將被替換部分的賬面價值扣除,賬面價值=賬面余額-累計折舊-減值?如果原固定資產已經提過減值準備,扣除替換組件部分,考慮減值嗎?
教師回答
您的理解是正確的，如果原固定資產已經計提了減值，在計算替換部分賬面價值的時候也是需要考慮減值的，除非題中有明確說明說不需要考慮這部分減值。
問題2
固定資產是屬於資產類的備抵科目嗎？
為什麽把支出都記到借方，收入都記到貸方，對其中的會計意義搞不請，請老師解釋壹下。
教師回答
“固定資產清理”是資產類的科目。請參照下面的規定進行理解：
1606 固定資產清理
壹、本科目核算企業因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等原因轉出的固定資產價值以及在清理過程中發生的費用等。
二、本科目可按被清理的固定資產項目進行明細核算。
三、固定資產清理的主要賬務處理。
（壹）企業因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等轉出的固定資產，按該項固定資產的賬面價值，借記本科目，按已計提的累計折舊，借記“累計折舊”科目，按其賬面原價，貸記“固定資產”科目。已計提減值準備的，還應同時結轉減值準備。
（二）清理過程中應支付的相關稅費及其他費用，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應交稅費——應交營業稅”等科目。收回出售固定資產的價款、殘料價值和變價收入等，借記“銀行存款”、“原材料”等科目，貸記本科目。應由保險公司或過失人賠償的損失，借記“其他應收款”等科目，貸記本科目。
（三）固定資產清理完成後，屬於生產經營期間正常的處理損失，借記“營業外支出——處置非流動資產損失”科目，貸記本科目；屬於自然災害等非正常原因造成的損失，借記“營業外支出——非常損失”科目，貸記本科目。如為貸方余額，借記本科目，貸記“營業外收入”科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業尚未清理完畢的固定資產清理凈損失。
問題3
在建造過程中領用本企業的產品時，要計算增值稅，是嗎
領用原材料就不用做進項稅額轉出了吧
教師回答
09.1.1之前購入進項稅額需要計入固定資產成本；領用產品視同銷售，領用材料需要進項轉出，也就是計入成本。
09.1.1之後：購入生產經營用設備的話進項稅額可以抵扣，不計入成本；其他的計入成本。生產經營用動產領用產品不視同銷售，領用材料不需要進項轉出，也就是不計入成本。非生產經營用動產和不動產領用產品視同銷售，領用材料需要進項轉出，也就是計入成本。
問題4
購買固定資產取得增值稅發票可以抵扣進項稅，為什麽壹並取得的運輸發票沒有計算抵扣？
教師回答
對於運費是否可以抵扣的問題我們做題的時候主要看題目條件，如果題目條件中給出了運費可以抵扣的稅率和條件，那麽就計算運費可以抵扣的金額，如果沒有給出相應條件則不需要考慮運費的抵扣問題的。
問題5
建設期間發生的工程物資盤虧、報廢及毀損,減去殘料價值以及保險公司、過失人等賠款後的凈損失,計入所建工程項目的成本；盤盈的工程物資或處置凈收益,沖減所建工程項目的成本。工程完工後發生的工程物資盤盈、盤虧、報廢、毀損,計入當期營業外收支。
借：工程物資
貸：待處理財產損益
借：固定資產
貸：工程物資
這麽做對嗎？
教師回答
建設期盤盈等 ：借：工程物資
貸：待處理財產損溢
批準後 借：待處理財產損溢
貸：在建工程（盤虧等做此筆分錄相反的處理）
完工盤盈等：借：工程物資
貸：待處理財產損溢
批準後 借：待處理財產損溢
貸：營業外收入