處置交易性金融資產的會計分錄
借方:銀行存款(價格扣除手續費)
貸款:交易性金融資產-成本
交易性金融資產-公允價值變動(可貸)
投資收入(可貸款)
取得交易性金融資產的會計分錄
借:交易性金融資產-成本
應收股息/應收利息
投資收入(交易成本)
貸款:銀行存款
後續計量會計分錄
(1)反映公允價值變動。
贊賞:
借:交易性金融資產-公允價值變動
信用:公允價值變動的收益和損失
貶值:
借:公允價值變動損益
貸款:交易性金融資產-公允價值變動
此類金融資產不折舊:
(2)持有期
借方:應收股利/應收利息(雙面)
貸款:投資收益
借方:銀行存款
貸項:應收股利/應收利息
投資回報如何？
投資收益是指企業對外投資取得的收入(發生的虧損為負)，如股息收入、債券利息收入、與其他單位合資分享的利潤等。投資是指特定經濟主體為在可預見的未來獲得收益或資本增值，將足夠數量的資金或實物貨幣等價物投入到某壹領域的標的物中的經濟行為。投資收益賬戶的借款方向是借方表示減少，貸方表示增加。