1.借:管理費用(或其他費用)貸:應付賬款(其他應付款或應付賬款)2。借:應付賬款貸:應交稅費。
關於企業境外所得稅:
1，概念
根據我國規定，居民企業繳納境外所得稅，非居民企業不繳納。居民企業是指依法在中國境內設立的企業，或者依照外國(地區)法律設立但實際管理機構在中國境內的企業。包括以下幾類:有生產經營收入和其他收入的國有企業、集體企業、私營企業、合資企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業和其他組織。
2.計算步驟
第壹步:先計算境內外應納稅額=境內外應納稅所得額×25%(註:高新技術企業稅率為15%)。
第二步:計算限額(可以理解為境外收入在中國境內要繳納的稅額)，限額=境外稅前收入×25%。【註:稅後利潤在境外的，應折算為稅前收入，即稅後收入÷(1-境外稅率)】。
第三步:將境外繳納的稅額與限額進行對比。境外繳稅金額大於限額的，不需要補稅；否則就要補稅。比如境外繳稅5萬，限額4萬。不需要繳稅，也不需要退稅。境外繳稅金額5萬元，限額6萬元，繳稅1萬元。在中國繳納的所得稅匯總=第壹步計算的稅額+補稅。
判斷該項支付是否屬於來自中國的非居民企業境內所得。
《企業所得稅法實施條例》第七條規定，企業所得稅法第三條所說的來源於中國境內、境外的所得，應當按照下列原則確定:
(壹)銷售商品收入應當按照交易活動發生的地點確定；
(二)提供勞務收入，按照勞務發生地確定；
(三)財產轉讓所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業事業單位或者場所所在地確定，股權投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定；
(四)股息、紅利等股權投資收益，按照收益分配企業所在地確定；
(五)利息、租金、特許權使用費所得，按照承擔或者支付所得的企業、事業單位或者場所所在地確定，或者按照承擔或者支付所得的個人住所地確定；
(六)國務院財政、稅務主管部門確定的其他收入。
上述規定規定了判斷該所得是否來源於國內的標準。因此，企業在開展對外業務並進行支付時，首先需要運用《條例》第七條的原則來判斷非居民企業的所得是否屬於境內所得。如果屬於境內所得，需要考慮如何代扣代繳企業所得稅。
代扣代繳企業所得稅的會計分錄怎麽做？以上就是邊肖在這個問題上給大家帶來的全部介紹，代扣代繳企業所得稅，借記管理費用(或其他費用項目)，貸記應付款項(其他應付款或應付賬款)。借記應交稅費，貸記應交稅費-應交企業所得稅。