企業內部會計控制案例分析

1、（1）貨幣資金業務的不相容崗位未分離，違反貨幣資金的收付和控制貨幣資金的專用印章不得由壹人兼管、出納人員應與貨幣資金的稽核人員相分離的要求。（2）銷售與收款業務的不相容崗位未分離或內控失效，違反開具發票與發票審核崗位應當分離，編制銷售發票通知單與開具銷售發票分離的要求。2、（1）沒有根據批準的訂單編制消瘦通知單；（2）銷售單不應由倉庫編制，也不能代替裝運憑證；（3）貨物的發貨與裝運職責不應由同壹部門承擔；（4）會計部門開具銷售發票時沒有核對裝運憑證、銷售單和商品價目表；（5）負責銷售賬和收款兩項不相容職務不應由壹人辦理；（6）沒有對銷售與收款業務進行獨立稽核。