日期欄:根據會計憑證的日期；收入欄和支出欄:均根據會計憑證登記。
1.日記賬是指為了連續、完整地反映經濟業務，按照業務發生的時間順序，逐日逐筆登記的賬簿，又稱“序時賬”。日記賬有利於所有經濟業務的核算和核對，保證賬簿的完整和正確。
2.日記賬可以分為普通日記賬和特種日記賬。普智通日記賬是用來登記壹切經濟交易的日記賬，具有格式統壹、使用方便的特點。特種日記賬是用來記錄某壹類經濟業務發生情況的日記賬，通常屬於大量重復發生的特定交易類型。
3.明細賬是日記賬的分類，按賬戶記錄，是賬戶級分類中最後壹級賬戶的名稱。日記賬應當按日、按月記賬，即按照業務發生的先後順序記賬。因為是按照發生的時間順序記賬的賬簿，所以因其會計特性而得名流水賬。
什麽是現金簿？
現金簿也稱為流水賬。收到的任何現金收入或銀行提款都記在借方欄，用現金支付的任何費用都記在貸方欄，詳細情況清楚地記錄在匯總欄。每天計算賬面余額，用賬面余額核實自己的現金余額。)逐筆、按順序登記日記賬，做到日結月結。
為了及時掌握現金的收付和余額，現金簿必須當日入賬，當日結出余額；壹些現金收付業務頻繁的單位，也要隨時做好平衡，掌握收付計劃的執行情況。