借:研發支出-資本化支出400
-費用支出280
貸款:銀行存款680
借方:管理費280
貸款:研發支出-費用性支出280
計稅依據= 400×150% = 20×2年2月31日形成的開發支出600(萬元)。
A公司不需要確認遞延所得稅。原因:無形資產的追加攤銷雖然存在暫時性差異，但該無形資產不是在企業合並中形成的，而是在初始確認時產生的，既不影響會計利潤，也不影響應納稅所得額，因此不需要確認遞延所得稅。
(2)核算甲公司購買並持有乙公司股份，按20×2 65438+2月31計稅基礎計算其他權益工具投資，編制遞延所得稅確認相關會計分錄。
借:其他權益工具投資-成本110。
貸款:銀行存款110。
借:其他權益工具投資-公允價值變動46
貸款:其他綜合收益[(7.8-5.5) × 20] 46
計稅依據= 110(萬元)甲公司2月365438日持有乙公司股票+0，20×2年。
A公司需要確認其他權益工具投資的遞延所得稅。
原因:該其他權益工具投資期末賬面價值為65，438+056 (20× 7.8)元，計稅基礎為65，438+065，438+000元，產生應納稅暫時性差異46 (65，438+056-65，438+000)元，需確認遞延所得稅負債65，438+00元。
借方:其他綜合收益11.5
貸款:遞延所得稅負債11.5
(3)計算A公司20×2年應納所得稅和所得稅費用，編制所得稅費用相關會計分錄。
甲公司20×2年應納稅所得額= 3640-280×50%+(2000-9800×15%)= 4030(萬元)。
A公司20×2年應納所得稅= 4 030× 25% = 65 438+0 007.5(萬元)
甲公司本期確認的所得稅費用= 1，007.5-(2，000-9，800× 15% )× 25% = 875(萬元)，相關會計分錄為:
借:所得稅費用875
遞延所得稅資產132.5
貸:應交稅費-應交所得稅1 007.5