1.下列各項中，不屬於借款費用準則中的資產支出的有（ ）。
A．計提的在建工程人員的工資及福利費
B．企業賒購工程建設所用物資而承擔的帶息債務
C．企業為建設工程項目而轉移的非現金資產
D．支付的工程人員工資
答案：A
2.某企業為延長甲設備的使用壽命，2007年6月份對其進行改良並於當月完工，改良時發生相關支出***計20萬元，估計能使甲設備延長使用壽命2 年。根據2007年6月末的賬面記錄，甲設備的賬面原價為120萬元，已提折舊為57萬元，未計提減值準備。若確定甲設備改良完工後的可收回金額為78萬元，則該企業2007年6月份可以予以資本化的甲設備後續支出為（ ）萬元。
A．0 B. 15
C. 18 D. 20
答案：B
3.下列各項中，符合資產會計要素定義的是（ ）。
A．計劃購買的原材料
B．待處理財產損失
C．委托加工物資
D．預收款項
答案：C
4.當有跡象表明企業已經計提了減值準備的固定資產減值因素消失時，其計提的減值準備應該（ ）。
A.按照賬面價值超過可收回金額的差額全部予以轉回
B.按照賬面價值超過可收回金額的差額補提資產減值準備
C.不進行賬務處理
D.按照賬面價值超過可收回金額的差額在原來計提的減值準備範圍內予以轉回
答案:C
5.企業為增值稅壹般納稅人購入原材料400噸，收到的增值稅專用發票上註明的售價為40萬元，增值稅稅款為68 000元，委托貨運公司將其貨物送到公司倉庫，雙方協定運輸費3000元（可按7%抵扣增值稅），裝卸費1500元，途中保險費為800元。途中貨物壹***損失40％，經查明原因，其中5％屬於途中的合理損耗，剩余的35％屬於非正常損失，則該原材料的入賬價值為（ ）元。
A．264 285 B．405 090 C．263 308.5 D．503 660
答案：C
6.下列對會計基本假設的表述中恰當的是（ ）。
A．持續經營和會計分期確定了會計核算的空間範圍
B．壹個會計主體必然是壹個法律主體
C．貨幣計量為確認、計量和報告提供了必要的手段
D．會計主體確立了會計核算的時間範圍
答案：C
7.2008年1月1日，X公司采用融資租賃方式租入壹棟辦公樓，租賃期為15年。該辦公樓預計尚可使用20年。2008年1月15日，X公司開始對該辦公樓進行裝修，至6月30日裝修工程完工並投入使用，***發生可資本化的支出400萬元。預計下次裝修時間為2016年6月30日。裝修形成的固定資產預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。X公司該裝修形成的固定資產在2008年度應計提的折舊為（ ）。
A．10萬元 B．20萬元
C．25萬元 D．50萬元
答案：C
8.資產減值是指資產的（ ）低於其賬面價值的情況。
A.可變現凈值
B.可收回金額
C.預計未來現金流量現值
D.公允價值
答案：B
9.2008年12月31日，ABC公司庫存鋼板乙（均用於生產甲產品）的賬面價值（即成本）為740萬元，市場購買價格總額為720萬元，假設不發生其他購買費用；市場上鋼板乙生產的甲設備的市場銷售價格總額由950萬元下降為890萬元，但生產成本仍為900萬元，將鋼板乙加工成甲設備尚需投入其他材料570萬元，預計銷售費用及稅金為25萬元，則2008年底鋼板乙的可變現凈值為（ ）萬元。
A．720 B．715
C．740 D．295
答案：D
10.在判斷下列資產是否存在可能發生減值的跡象時，不能單獨進行減值測試的是（ ）。
A.長期股權投資 B.專利技術
C.商譽 D.金融資產
答案：C
1.在建工程項目達到預定可使用狀態前，試生產產品對外出售取得的收入應計入其他業務收入。（ 錯）
2.實質重於形式要求企業應當按照交易或者事項的經濟實質進行會計確認、計量和報告，不應僅以交易或者事項的法律形式為依據。（對 ）
3.企業以商業保險形式提供給職工的各種保險待遇和以權益工具結算的股份支付也屬於職工薪酬準則所規範的職工薪酬。（對 ）
會計書上有原話。
4.如果某些機器設備是相互關聯、相互依存的，其使用和處置是壹體化決策的，那麽這些機器設備很可能應當認定為壹個資產組。（ 對）
5.某企業在北方某地建造某工程項目，正遇冰凍季節，工程施工因此中斷，且中斷時間超過3個月，該企業因此停止借款費用的資本化處理）
錯 ，非正常中斷，且時間超過三個月，因暫停資本化，而不是停止。
6.職工薪酬包括職工在職期間提供給職工的全部貨幣性薪酬和非貨幣性福利，不包括離職後提供的福利。（錯）
包括離職後的....
7.投資者投入存貨的成本，應當按照投資合同或協議約定的價值確定。（錯 ）
不完整，協議或約定的不公允除外。
8.附註是財務報表的有機組成部分，而報表至少應當包括資產負債表、利潤表和現金流量表等報表。小企業編制的報表可以不包括現金流量表。（ 對）
好像是上市公司才要求必須 現金流量表
9.預計資產的未來現金流量，應當以資產的當前狀況為基礎，不應包括與將來可能會發生的、尚未作出承諾的重組事項或者與資產改良有關的預計未來現金流量。（ 對）
預計資產的未來現金流量，壹定是以當前資產的狀況來預計。如果未來可能要改良，那是未來的事情。
10.滿足辭退福利確認條件，實質性辭退工作在壹年內完成、但付款時間超過壹年的辭退福利，企業應當選擇適當的折現率，以折現後的金額計量應付職工薪酬。（ 對）
壹、簡答題
1、簡述《企業內部控制基本規範》的五要素及相互關系？（10分）
2、簡述出口退稅業務的計算方法及適用範圍？ （10分）
3、所得稅年度申報表按怎樣的順序填寫？（10分）
4、填報居民企業所得稅年度納稅申報表主表時稅款所屬期間有哪些規定？（15分）
5、企業發生的支出可以重復扣除的情況及其扣除標準？（15分）
二、分錄題
1、某具有進出口經營權的生產企業，對自產貨物經營出口銷售及國內銷售。2008年1月***銷售5噸貨物，其中4噸出口，出口離岸價為99000美元，貨款未收到，美元記賬匯率為8.27。內銷量為1噸，內銷金額200000元，銷項稅額34000元，當月購進原材料等輔助材料470588元，進項稅額合計80000元。假設內外銷貨物增值稅稅率17%，出口貨物退稅率為15%，無上期留抵稅額。
要求：計算該企業1月份免、抵、退稅額，並寫出相關會計分錄。(20分)
2、李某2009年1月1日到財務科報銷差旅費10000元，其中有6000元屬於2008年12月份的發票，4000元屬於2009年1月份的發票。問：會計人員應進行怎樣的賬務處理？（10分）
3、某進出口公司2009年4月購進某小規模納稅人抽紗工藝品2000打全部出口，普通發票註明金額6000元;購進另壹小規模納稅人西服500套全部出口，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，發票註明金額5000元。計算該企業4月份的應退稅額。（10分）
1
當期應納稅額=34000-(80000-16374.60)=-29625.4
其中,16374.6為免抵退稅不得免征和抵稅額,99000*8.27*(17%-15%)=16374.6
借:主營業務成本 16374.6
貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出) 16374.6
免抵退稅額=99000*8.27*15%=122809.5
122809.5大於29625.4,當期應退稅額為29625.4
免抵稅額=122809.5-29625.4=93184.1
借:應收補貼款 29625.4
應交稅金-應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 93184.1
貸:應交稅金-應交增值稅(出口退稅) 122809.5
2
都作為2009年1月的費用.
借:管理費用 或(銷售費用) 10000
貸:現金 10000
3
(6000+5000)*4=440