2022年小規模納稅人開具兔稅普通發票會計分錄

增值稅小規模納稅人開具免稅銷項增值稅普通發票的,建議這樣編制會計分錄:

借:銀行存款或者庫存現金等科目,

貸:營業收入——X營業收入。

增值稅小規模納稅人開具應稅銷項增值稅普通發票,符合暫時按減免稅規定處理的賬務處理會計分錄是:

借:銀行存款或者庫存現金等科目,

貸:營業收入——X營業收入,

貸:營業外收入——減免稅收入——減免增值稅收入。

在開具應稅銷項增值稅普通發票入賬時暫無法界定減免稅標準的,可分兩步作賬務處理:

1、開票銷項增值稅普通發票時的會計分錄是:

借:銀行存款或者庫存現金等科目,

貸:營業收入——X營業收入,

貸:應交稅費——應交增值稅。

2、月(季)末確定開票數額符合減免稅範圍,需結轉減免稅額應交增值稅賬面余額的賬務處理會計分錄是:

借:應交稅費——減免增值稅,

貸:營業外收入——減免稅收入——減免增值稅收入。