財務會計的基本工作流程有哪些？

每個財務人員都應該知道這個流程，更應該了解相關的財務軟件。目前，規模稍大或管理水平較高的企業都采用信息化管理。妳應該知道如何使用這個軟件以及如何安裝它。只要憑證制作正確，其他的壹切都由電腦來完成:憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。先了解財務流程是非常必要的。\x0d\\x0d\ 1。壹般步驟:\x0d\ 1。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制會計憑證。\x0d\ 2。根據收付憑證登記現金簿和存款日記賬。\x0d\ 3。根據會計憑證登記明細賬。\x0d\ 4。根據會計憑證匯總編制賬戶匯總表\x0d\ 5。根據賬戶匯總表登記總賬。\x0d\ 6。期末根據總分類賬和明細分類賬編制資產負債表和損益表。\x0d\\x0d\如果企業規模較小，業務量不大，可以直接在總賬中登記交易，不設置明細賬。實際的會計實務要求會計人員在明細分類賬中登記每壹筆業務。總賬中的金額直接從科目匯總表中的金額復制而來。企業可根據業務量每五天、十天、十五天或每月編制壹次科目匯總表。如果生意相當大。也可以每天編輯壹次。\x0d\\x0d\ II。具體內容:\x0d\ 1。每個月要做的第壹件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(在制作記賬憑證時，必須經過財務(經理)授權人簽字後才能做)，然後編制賬戶匯總表在月末或定期登記總賬(月末登記的原因是通過賬戶匯總表進行試算平衡以確保，\x0d\ 2。月末還要註意折舊和待攤費用的攤銷。如果新企業的開辦費在第壹個月全部轉入費用。折舊的分錄是從管理費用或制造費用中借入累計折舊，這個折舊額是根據固定資產的原值、凈值和使用壽命計算出來的。月底還要退稅和附加費，其實就是地稅。是提取稅金及附加，包括城建稅、教育費附加等。，以及稅務決策。\x0d\ 3。月底準備好賬戶匯總後，準備兩筆分錄。第壹筆分錄:將損益科目總額轉入本年利潤，從主營業務收入(投資收益、其他業務收入等)中借出本年利潤。).第二分錄:借主營業務成本(主營業務稅金及附加、其他業務成本等。)從今年的利潤來看。轉賬後，如果差額在借方，就是虧損，不需要繳納所得稅。如果是在貸方，就意味著利潤需要繳納所得稅。計算方法，所得稅=抵扣差額*所得稅稅率，然後做會計憑證，借所得稅繳稅-應交所得稅，從本年利潤中借所得稅(雖然所得稅和利潤有關，但不是虧損不需要交所得稅，主要看調整後的應納稅所得額是否為正，如果是正數，就要計算所得稅。同時，要註意所得稅的核算方法。采用應納稅額法時，所得稅賬戶和應納稅額賬戶相等。采用稅務影響法時，當存在時間性差異時，所得稅賬戶和應交稅金賬戶是不相等的。).\x0d\ 4。最後，根據總賬的資產(貨幣資金、固定資產、應收賬款、應收票據、短期投資等)余額編制資產負債表。)、負債(應付票據、應付賬款等。)和所有者權益(實收數據、資本公積、未分配利潤、盈余公積)(指總賬賬戶最後壹天登記的金額)，並根據總賬或賬戶匯總\x0d\(主營業務收入和應納稅額要根據每個月在國稅所抄的稅額來確定，因為稅務員會打印壹個表格，上面有具體數字)\x0d\ 5。剩下的就是裝訂憑證，寫報表附註，分析情況表等等\x0d\ 6。註意:\x0d\ a，除了編制會計憑證和登記。\x0d\ b、月末現金和銀行賬戶必須壹致，賬實必須相符。每月初，根據銀行對賬單調整銀行賬戶余額調節表，註意分析未結清資金。月初報稅要註意時間，不要報稅晚了。此外，當月開具的發票記入當月。每月分析交易的賬齡和金額，包括:應收賬款、應付賬款和其他應收賬款。\x0d\\x0d\ III。報表問題:\x0d\企業的會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表，還有利潤分配表和現金流量表。利潤分配表只需要在年底編制，因為只有在年底企業才會分配自己賺的利潤。現金流量表只是根據稅務機關的要求編制的，不同地區和省份要求不同。4月份年檢的時候稅務機關會找妳。(管理、財務、業務、制造等費用月末無余額，結賬方式采用報表法，損益賬月末可留余額；制造費用有余額的，屬於待分配在產品中的費用，在資產負債表上作為存貨處理。妳應該看看妳的損益表上有什麽。只要妳賬上有，就可以結轉，不容易出錯。損益表中的本年利潤應與資產負債表中的利潤壹致。\ x0d \ x0d \詳情補充:\x0d\ 1。增值稅、企業所得稅在國稅辦理只針對國稅報(1，2002)後註冊的企業；個人所得稅等稅在地稅\x0d\ 2申報，月末認證(進項稅)；月初抄稅(銷項稅)\x0d\ 3、基於工資100%、福利14%、工會經費2%、職工教育費2.5%。(稅法規定，建立工會組織的企業、事業單位和社會團體，每月按全部職工工資總額的2%向工會繳納。不能開具“工會經費撥繳專用收據”的，提取的工會經費不得在企業所得稅前扣除)。\x0d\ 4。三險壹金:住房公積金，養老保險，醫療保險，失業保險\x0d\ 5。流通企業的運輸費、裝卸費、合理損耗、檢驗費等都計入營業費用，工業企業計入成本\x0d\ 6。如果單位沒有工會組織，工會經費就無法計提，更談不上計提後的調整。所得稅只需要每個季度提取壹次，而不是每個月。\x0d\ 7。“基本存款人”壹般提取現金，壹般規定結算賬戶不能提取現金，除非有特殊情況(鐘書補充)。\x0d\ 8。差旅費開支範圍:交通費、住宿費、夥食補助費、郵電費、行李運費、雜費\x0d\ 9。保存出納日記25年\x0d\x0d\幾個有用的分錄:\x0d\ 1、長期現金付款\x0d\貸款:營業外收入(註:原因無法查明)\x0d\ 2、現金短缺\x0d\借:待處理財產的損失和溢余\x0d\貸:現金\x0d\借:其他應收款-現金短缺應收款(個人)\x0d-應收保險賠償金\ x0d。3.提取福利費\x0d\借:生產成本\x0d\營業費用\x0d\管理費用\x0d\貸:應付福利費\x0d\ 4。提取工會經費\x0d\借:管理費用-工會經費\x0d\貸:其他應付款-工會。X0d\貸:其他應付款-職工教育費\x0d\ 6、工資支付\x0d\貸:應付工資\x0d\應交稅金-應交個人所得稅\x0d\其他應付款\x0d\其他應收款(代扣)\x0d\貸:應交稅金-應交城建稅\x0d\ 8、預提教育費附加\x0d\貸:主營業務稅金及附加\x0d\貸:其他應付款-教育費附加\x0d\ 9、印花稅\x0d\貸:管理費/預付費用\x0d\ II。負責支票、匯票、發票和收據的管理。\x0d\ III。制作銀行賬戶和現金賬戶，並負責保管財務印章。\x0d\ IV。負責差旅費的報銷。\x0d\ 1。員工出差需要借款，必須填寫借條，然後提交總經理審批簽字，再提交財務審核。確認後，收銀員會將錢發出。\x0d\ 2。員工出差回來後，應如實填寫付款憑證，並在憑證背面加蓋收據或發票，先由見證人簽字，再由總經理簽字，會計審核後由出納報銷。\x0d\ V .員工工資的支付。\x0d\\x0d\壹筆現金收付\x0d\ 1。現金收付的，應當當面清點金額，並註意面值的真實性。假幣被沒收的，由責任人負責。\x0d\ 2。現金壹經支付，應在原始憑證上加蓋“現金支付章”。責任人應對多付或少付金額負責。\x0d\ 3。把每天收到的現金送到銀行，不要“坐吃山空”。\x0d\ 4。做好日常現金盤點，做到賬實相符。做好現金報表，防止現金損益。下班後，現金和等價物返還給總經理。\x0d\ 5。壹般不辦理大面額現金的支付業務，使用轉賬或匯款手續進行支付。特殊情況需要審批。\x0d\ 6。員工外出借款，無論金額大小，都必須由總經理簽字，批準，憑借條借款。貸款未獲批準，發生糾紛，由責任人承擔責任。\ x0d \ \ x0d \銀行帳戶處理\x0d\ 1。在登記銀行日記賬的時候，先分清賬目，以免自大。公開交易程序。\x0d\ 2。每天把各個賬戶的余額做出來，以便總經理和財務會計了解公司資金的運行情況，調度資金。每天上班前填寫對賬單。\x0d\ 3。保管好各種空白支票，不要亂放。\x0d\ 4。公司的會計章壹般由出納保管。\x0d\\x0d\ C報銷審核\x0d\ 1。代理人是否在支付憑證上簽字，見證人是否簽字。如果沒有，應該補充。\x0d\ 2。付款憑證所附的原始票據是否被塗改。如果有，問原因或者不報銷。\x0d\ 3。正規發票是否與收據混開，如有應單獨過賬(原則上除財務票據加蓋財務監督印章外，其余收據不得報銷或稅前扣除，鐘書補充)。\x0d\ 4。付款憑證上是否有三項以上。如果超過了，就要重新填。\x0d\ 5。大小金額是否壹致。如不符，應更正並重新填寫。\x0d\ 6。報銷內容是否合理。否則，將拒絕償付。如有特殊原因，應予批準。\x0d\ 7。付款憑證是否有總經理簽字。如果沒有，就不報銷。