借方:所得稅費用(實際支付金額)
貸款:應交稅費-應交所得稅
2.企業繳納減額所得稅時:
借:應交稅費-應交所得稅
貸款:銀行存款
企業提取和支付企業所得稅減免時，應按實際支付的款項通過“所得稅費用”和“應交稅費”相關二級科目核算。
減免企業所得稅是國家運用稅收經濟杠桿，鼓勵和支持企業或某些特殊行業發展的壹種靈活調節措施。企業所得稅減免的對象主要包括民族自治地方的企業和法律、行政法規和國務院有關規定給予減免稅收的企業。