4月25日-26日，鄭州長城飯店將舉辦“稅收籌劃與合法節稅”研討會。“稅收籌劃”這個看似陌生的名詞，卻是壹門正確納稅的學問。
4月1日，本期談話五位嘉賓解讀“稅收籌劃”就是正確合法納稅，不漏繳、不多繳，壹方面降低企業涉稅風險，另壹方面提高經營者的納稅意識和管理水平，有利於企業和國家的發展。
我相信這是壹個良性循環。
□主持人金報記者趙穎
鄭州大學商學院會計系副教授宋霞
河南財經大學財政金融系稅務副教授徐茂忠
許河南華夏稅務師事務所副主任
在外企，稅務籌劃被視為智慧和文明的體現；大企業有專門的稅務會計部門，值得提倡。
主持人:4月25日至26日，將在長城飯店舉辦“稅收籌劃”研討會。消息壹經發布，很多企業都很感興趣，同時也不了解稅收籌劃。什麽是稅收籌劃？規劃的意義是什麽？
董俊成:稅收籌劃這個話題在南方很熱，河南的壹些企業還不是很了解。稅收籌劃是提高稅收意識的壹種表現。在西方國家，稅收籌劃其實由來已久，做稅收籌劃被視為智者文明的體現。
許:我國稅法有壹些模糊的定義，會讓納稅人無所適從。這種情況下，納稅確實需要規劃。
我們的稅收籌劃主要有兩點:壹是避免少繳風險稅，二是避免不公正納稅。風險稅是應該繳納而沒有繳納的稅，不義稅是不應該繳納而沒有繳納的稅。
比如中介機構，其代理收入繳納5%的營業稅，但同時其培訓收入也要繳納3%的營業稅。如果把收入壹起算，要交5%的營業稅，也就是說妳交錯了稅。
還有風險稅，也就是未支付的金額。企業風險稅為100%。稅收風險等於零，相應的，妳的經濟利益也得到了保障，因為風險稅過去沒有規避，將來不交也要負法律責任。所以規避風險稅其實就是正確納稅。
在大型企業中，會計部門有專門的稅務會計部門，對納稅進行專門的規劃，我認為是值得提倡的。
稅收籌劃是為了使企業合法合理地獲得更多的可支配收入。
宋霞:稅收籌劃出現在19世紀30年代的西方國家。在隨後的幾十年裏，納稅人對西方國家的稅收籌劃比較熟悉，這可能與西方國家重視法制建設和人權，包括企業作為獨立法人的合法權利有關。
我覺得目前稅收籌劃的定義其實挺混亂的。
首先，有壹些誤解。有些企業老板認為財務部門負責納稅，交多少稅是財務人員的事，稅務籌劃也是財務人員的事，沒有意識到他的決定會影響企業的稅負。
第二，理論界對稅收籌劃的概念比較混亂。天津財經大學教授蓋迪認為，稅收籌劃包括符合稅法立法目的的節稅籌劃和避稅籌劃。去年6月，11，在天津舉辦了稅收籌劃課程研討會。有學者借鑒了“法無授權不可為”和“法無明文不為罪”的原則，認為避稅也屬於稅收籌劃的範疇。個人認為這種觀點已經不適合現在的稅收籌劃環境了。
“四大”國際會計師事務所之壹的畢馬威(KPMG)去年8月受到美國聯邦稅務管理局的嚴厲處罰。今年2月，經過5年的司法博弈，歐洲法院最終裁定，遊離於合法與非法界限之外的“非非法”成為“非法”，這也將使西方人重新定義稅收籌劃概念的外延。目前，我國稅收籌劃的理論研究還處於起步階段。應借鑒國際最新經驗，結合我國稅收征管環境，合理界定稅收籌劃，促進我國稅收籌劃的健康發展。
徐茂中:我曾經在《中國稅務報》上發表過壹篇文章，說稅收籌劃有壹個很明顯的特點，就是合法合理。
比如我曾經為河南壹家鋼鐵公司做稅務籌劃，該公司是股份制企業，工資低，年終分紅高，年末個人所得稅高達400多萬元。通過規劃實現工資和分紅的相互轉化，工資高壹點，分紅略少壹點，可以省將近壹半的稅。
對於壹個企業來說，漲工資是合法的，他們通過合法經營獲得更多的可支配收入是合理的。
避稅有壹些明顯的特征，合法但不合理。比如關聯企業的關聯交易。假設壹家母公司及其子公司是關聯公司。母公司稅率為33%，子公司稅率為15%。母公司向子公司銷售商品，低於正常市場價格654.38+0萬元。導致母公司收入少654.38+0萬元，所得稅少33萬元。但子公司購買成本減少654.38+0萬元，收入增加654.38+0萬元，多交所得稅654.38+0.5萬元。以母子公司為壹組，兩者合並時，納稅總額為654.38+0.8萬元。這種行為並不違法，但明顯不合理。
既然不合理，稅務機關有權依據《中華人民共和國稅收征收管理法》進行調整。
上述案例中，母公司少交的33萬元稅款將被補齊，但子公司多交的654.38元+0.5萬元稅款將不予返還。
在進行稅收籌劃時，應強調中庸之道，富人應承擔更大的稅收負擔，政府也應創造良好的社會環境和稅收環境。
巨人河南銷售總代理總經理林建明
河南省信息產業廳電子科技發展協會副秘書長、世紀利達(香港)國際教育培訓集團有限公司總經理董俊成
稅務籌劃成本高，小公司更願意逃稅，而不願意做稅務籌劃。
主持人:目前稅收籌劃在河南發展的怎麽樣？
徐茂中:稅收籌劃起源於西方國家。中國改革開放後，外國公司進入中國沿海地區，他們為了獲得更多的利潤而進行稅收籌劃。國內沿海地區的企業發現外企只交那麽少的稅，逐漸意識到稅務籌劃的重要性，後來稅務籌劃在內地也有所涉及。
我可以說在河南做稅務籌劃比較早，也有十年了。我發現大公司願意做稅務規劃，小公司不屑。
這首先是管理層認識的問題。其次，稅收籌劃的成本比較高。逃稅的成本很低。如果被發現，就要交滯納金，如果沒被發現，就能全身而退。
稅收籌劃有三種策略。首要策略是避免額外的稅收負擔。我們通常所說的稅務籌劃就是中間稅務籌劃，比如如何投資、如何籌資、如何進行生產經營活動等。還有高級稅務規劃。例如，如果企業有任何稅務問題，可以通過NPC代表反映，這個問題有望得到解決。
稅收籌劃壹方面可以實現納稅人自身價值的最大化，另壹方面也可以促進稅法的不斷完善。
林建明:稅收籌劃對我來說是壹個相對較新的話題。這方面我過去有所了解，但很少研究。現在看來，作為壹個企業的決策者，既要正確納稅，又要註意正確納稅。
主持人:我聽到壹些企業抱怨稅收太重。這個投訴客觀嗎？納稅是每個公民的責任和義務。稅收籌劃過程中如何兼顧公正與利益？
宋夏:在中國，人們的納稅意識還很薄弱。我的壹個朋友是研究生。他說他去超市買東西了。當他看到發票上的稅時，他不明白。我告訴他，就算是免征了農業稅的農民，也是納稅人。稅收文化也是提高國民素質和文化建設中非常重要的內容。
據我所知，澳大利亞公民的平均年收入是3萬~ 5萬澳元。如果年收入5萬澳幣，光是繳納的個人所得稅就占總收入的近1/4。年收入超過60000澳元的人，要交的稅會超過總收入的1/4。
在納稅問題上，我個人感覺國內個別老板存在壹些誤區。作為壹個富人，他應該對國家和社會承擔更大的責任，這更多的體現在他對稅收的貢獻上。稅收是社會統籌與和諧社會的保障。
當然，就國內企業所得稅而言，我查了壹些資料。如果這些信息屬實，確實有點沈重。兩稅合並呼聲高也有原因。從我目前服務過的企業的納稅情況來看，稅收籌劃讓企業按照稅法的要求納稅，有效設計企業的業務流程，繳納了很多稅，卻沒有繳納不該繳納的稅。壹方面可以降低企業涉稅風險，另壹方面可以提高經營者的納稅意識和管理水平，對國家和企業都是有利的。
處理義利問題的關鍵是找到壹個中庸的平衡點。壹定要掌握壹個“度”，這個度很重要，也體現在“君子愛財取之有道”。
許:我們國家的稅率在世界上是偏高的。未來應該是擴大稅基，降低稅率。稅收環境也要改善，比如稅務部門要求企業提前納稅，解決入不敷出的問題。
徐茂中:根據憲法，納稅是壹種義務。首先，必須要交。然後，我們說社會主義稅收取之於民，用之於民。這不能僅限於口頭宣傳。我們應該有效地將稅收用於社會保障，發展公益事業，為我們創造良好的社會環境，讓納稅人看到實實在在的東西。
要真正擺正義利關系，還必須營造良好的社會環境。
場外專家聯系
於文生(高級會計師，MBA，國內唯壹避稅技巧專著作者，獲“世界名人”、“南北避稅”稱號，是“稅收籌劃與合法節稅”研討會主講人)
目前，我國對稅收籌劃的內容有三種不同的看法。
壹種是稅收籌劃指的是壹種情況，即稅收籌劃，即稅收籌劃和稅收籌劃是同壹個範疇。
二是將稅收籌劃擴展到各種少繳稅或不繳稅的行為，甚至將偷稅、漏稅、欠稅納入稅收籌劃範圍。
我的觀點屬於第三類。我認為稅收籌劃是壹個全方位的概念，涉及到納稅人稅收事務的方方面面，但稅收籌劃不能違反國家的相關法律法規。稅收籌劃是企業的壹種財務管理活動，是指納稅人為了經濟利益最大化，在國家法律允許的範圍內，對其稅務事項進行系統的安排，以獲取巨大的經濟利益。
總的來說，稅收籌劃對國家、集體和個人都是有利的，其意義是深遠的。
處理稅收籌劃中義務與利益的關系，必須強調法治。
稅收籌劃不等同於撓稅法的邊，而是強調要充分理解和運用好稅收政策，在稅法規定的範圍內充分利用稅收政策，達到節約稅收成本的目的。