1
走進有點像居民房的工業區,映入眼前顯得有些刺眼的龐大電子顯示屏,滾動著各大工廠招聘廣告,舉目張望了片刻,才見到某壹棟廠房懸掛著“XX電子廠”,我順著樓梯走進該辦公樓,人事部把我接引到財務部。
“給大家介紹個新同事,新來的成本會計,小劉。這是稅務會計,小靜,那個是總賬會計,小怡。”財務經理笑著說。“喲,帥哥呢?”總賬會計有些誇張的表情贊美著。“大家好,我是新來的成本會計劉福進,以後還望同事們多多指教。”我心裏有點美滋滋的,見到都是美女同事,壹下子心情大好。
“以後妳就坐這裏吧。”只見財務經理在復制轉移電腦裏的資料,心裏嘀咕“要不要這樣啊,我剛來就開始清理資料。”然後財務經理簡單交接了壹下,“電腦裏有三個月的成本資料,前任成本會計已離職,意思就是接下來我得自己摸索如何計算成本,另外現在是11月了,但9月、10月的成本還沒核算,得盡快完成。”
我先是打開excel檔的生產成本計算表,然後根據ERP系統導出的單據數據驗證其邏輯關系。從工單領料開始,包括工單正常領料和工單補料。
“工單補料的原因是?系統的補料流程又是怎樣的?”我帶著這樣的思考打開易助ERP系統。“工單補料單上有備註補料原因,主要分為生產損壞和供應商來料不良兩種情況。”
“如果生產損壞件不退倉,即直接補領料,補領料的材料成本直接增加生產成本。”我又打開進銷存模塊。
“查看到,如果是供應商來料不良直接退到供應商不良倉,退料時沖減生產成本,當退貨給供應商時沖減當期應付賬款。”
我拿起桌上的生產退料單和生產物料報廢單,研究起來。“如果當前車間發現生產損壞件屬於前工序車間造成的,則會開生產退料單,然後月末倉庫統壹開具生產物料報廢單,成本會計審核,最後計入到車間制造費用。”
只見生產退料單上密密麻麻的簽完字,有PMC,前工序車間負責人,品質部門等等,而生產物料報廢單審批流程也甚是復雜,寫明了報廢原因,品質判定結果,工程部處理意見等等。(看來跑單的文員要跑斷腿了。)
“還有什麽要了解的,容易出現偏差的。”我根據以往的工作經驗思索起來。
“對了,得查看壹下系統工單設置的情況,是否有控制缺領不能入庫。”這壹點很重要,設置缺料不能入庫有利於避免工單挪料生產,避免造成生產成本偏低。“還好,工單設置了缺領不能入庫,而超領是允許入庫的。”
“超領是否有控制手段?”於是我問起同事。“hi,小怡,車間超領是否有納入考核?”“有啊,每個月要統計超領百分比的,由財務統計到KPI考核系統裏。除了財務部,其他部門都納入了績效考核,有獎金的。”看到小怡壹臉羨慕的眼神。
於是我打開OA系統,查看起各部門KPI考核標準,註意到倉庫每月有盤點差異率考核。
大體上有所了解後,就開始著手10月生產成本計算。導出了ERP數據,然後使用透視表和簡單的函數引用到生產成本計算表中。
差不多折騰了4天才搞定壹個月的成本計算。
“經理,10月份的生產成本算好了,已發送到妳郵箱,我根據前任成本會計計算的邏輯核算的,妳查看壹下,是否有差錯?”,“好的。”只見財務經理打開郵件。“福進,生產成本計算表的期末在制成本妳有核對過嗎?”
“沒有,我只是根據上月期末數據結轉的。”“要不,妳有空多去車間轉轉,多了解壹下生產工藝和生產進度吧。”財務經理吩咐道。
“那我下午過去。”退出財務經理室,又在飛秋上聯系PMC部咨詢工單期末在制從哪裏導出。很快得到PMC部的指導,我從系統裏導出工單期末結存數據,“已領料套數扣減生產入庫數得出期末在制套數。”並制成車間盤點表。
下午壹上班,就朝車間奔去。“妳好,拉長,我是財務部成本會計劉福進,過來和妳核對壹下車間在制品數量。”我壹邊說壹邊拿出廠牌給她確認身份。“可以啊。”,“妳看,這個單,這個產品還有多少沒入庫的?”“500個”我拿起筆在盤點表上記錄,她就在旁邊拿起生產記錄表查看。“妳可以帶我去清點壹下實物嗎?”拉長起身走到拉尾,點起數給我聽。
盤點了壹下午,盤點結果出來了。回到辦公室核對生產成本計算表的期末在制數量和成本。“看來還是有工單滯留成本,如果工單結案後有余料未退,從某種角度講也算是車間盤虧。”於是我將異常的期末成本轉入到管理費用盤虧損失。
然後向財務經理匯總情況,處理建議也經得他同意後做了調整分錄。
2
成本計算完後,核對進銷存數據,發現還是有很多負庫存的異常情況。於是拿起電話撥給PMC部咨詢原因。“查明是關聯公司在傳遞單據過程中,先是將單據給業務部作了銷貨單,而倉庫滯後接到單後才做入庫單,當正巧在跨月時,會出現月末先銷貨,次月補錄入進貨單才沖減期末負庫存。”
“看來成本計算前得檢查庫存結存數,有負數時讓倉庫及時修改入庫單審核日期。這樣才能保證銷貨與入庫日期壹致。
“福進,妳過來壹下。”財務經理在電話裏呼叫。“月末,倉庫要KPI考核,妳組織壹下盤點工作吧。”,“好的。”
很快從系統裏導出進銷存數據,過濾掉報廢倉的存貨並編制成盤點表。在飛秋上與倉庫約好盤點時間。“妳好,我是財務部,過來盤點壹下存貨。”,“現在沒空哦,妳稍等壹下吧。”倉庫主管有些不待見的語氣。我也並不在意,想來自己對她而言只是陌生人罷了。當然,也不能太被動,在往後的工作溝通裏,還得傳遞自己的善意和公司的管理目標,如果她識趣,大家都可以配合的很好。
這壹次,抽查了電子元器件和電路板,並未發現差異情況。
我也就這樣匯報給財務經理。沒想到,被他壹頓質疑。“妳覺得倉庫的盤點會沒有差異嗎?這正確嗎?倉庫月末是要考核的,這樣的報告妳讓我怎麽提交上去。”心裏嘀咕著“實事上盤點就是沒有問題嗎?難道為了考核故意整出點問題?”
“這樣吧,妳重新用心抽盤壹次,妳自己想想怎麽盤?”財務經理把盤點報告退回給我。
有些無奈。
“這次抽盤的是電路板和電子元器件,想來倉庫定是勤於清查,準確率甚高。哪些方面容易出現問題呢?”我回到自己的位置上思索起來。
“應該是輔料,繁雜,難以清點。”立馬導出輔料,第二次又去倉庫盤點。果真,這次抽查很多差異,然後寫成差異報告交差給領導。
工作漸漸的熟悉起來,歸屬感增加不少。有時,見同事們交頭接耳,討論著公司的八卦,很不情願聽到負面的信息,對我而言純屬浪費時間,對公司的辦公室鬥爭也不感冒。我只是想簡單的工作,獲取應得的勞動報酬,同時成長自己。
但還是在腦海裏殘留壹些信息。“聽說前任成本會計正是與經理不合,被幹掉。那妞也不是好惹的貨,竟不留情面的告了公司,拿補償金才走人的,真沒想到表面上看起老實的經理竟然這麽黑。”同事們之們的談話片斷在耳邊索繞不散。
也許妳不想參與,但有時也不可避免的被波及。