壹、工資計提時:
借:管理費用/銷售費用/開發費用(等。)
貸款:應付職工工資
二、支付、扣繳個人所得稅:
借方:應付職工。
貸:應交稅費-應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)
庫存現金/銀行存款(此時員工拿到的是扣稅後的工資)
三。繳納個人所得稅時:
借:應交稅費-應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)
貸款:銀行存款
四、扣繳義務人向個人支付下列所得，應代扣代繳個人所得稅:
(壹)工資、薪金所得；
(二)企事業單位承包經營、租賃經營所得；
(三)勞務報酬所得；
(四)稿酬所得；
(五)特許權使用費所得；
(六)利息、股息、紅利所得；
(七)財產租賃所得；
(八)財產轉讓所得；
(九)偶然所得；
國務院財政部門確定征稅的其他所得。
個人所得稅適用什麽稅率？
個人所得稅根據不同的稅目有三種不同的稅率:
(1)綜合所得(工資薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得)適用7級超額累進稅率，以月應納稅所得額為基數計算納稅。稅率按照個人每月應納稅所得額劃分等級，最高等級為45%，最低等級為3%，* * * 7級。
(2)營業收入適用五級超額累進稅率。個體工商戶的生產經營所得和企事業單位的承包經營、租賃經營的年應納稅所得額適用分類，最低壹級為5%，最高壹級為35%，* * * 5級。
比例稅率。對利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得和其他所得征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。
以上主要是關於企業代扣代繳個人所得稅的會計分錄。工資薪金中不包含個稅，因為個稅是代扣的，但是個稅也需要通過應付給員工的工資條來核算。總之可以單獨設立明細賬戶，就像上面做的那樣。邊肖的解釋結束了。有問題請繼續提問。