隨著市場發展，銷售財務所包含的業務內容越來越多，內部分工也越來越細，而且不同於生產、供應等財務部門的日常收付、月終核算，是具有相對獨立內容的針對產品銷售的貨款回收，因此，企業應當單獨設立銷售財務機構或專職銷售會計，以統壹管理用戶信用等級考評會同預收款、產品來、用、余款的結算、應收帳款核對、銷售費用、清理欠款等會計業務，並協調處理好同銷售業務人員之間的關系，以***同研究、開發市場，同用戶建立長期的相互信任、彼此了解夥伴關系。同時，要在遵守《會計法》和國家有關財經法規的前提下，建立健全“銷售財務人員職責和標準”、“專款專用管理制度”、“應收帳款管理辦法”等內部管理和考核制度，規範指導銷售財務日常工作的開展。
壹、規定財務會計業務控制程序
規定財務會計業務控制程序，主要是收入控制程序這個基本控制程序防止內部舞弊。下面是制造企業收入控制程序的壹般情況：三線兩點，所謂“三線”是指發票傳遞線、貨幣傳遞線、產品傳遞線：“兩點”是指發票與貨幣核對點、產品與發票核對點。“三線兩點”的主要精神就是把單、錢、貨分離成三條互相獨立的業務線進行傳遞，在三條傳遞線的終端設置兩個核對點把這三條線聯結起來進行控制。使經手產品的人，不經手發票帳單和貨幣;經手發票帳單的人，不經手產品和貨幣;經手貨幣的人，不經手產品和及發票帳單。從而形成三條業務傳遞線，而每壹條業務傳遞線又由許多傳遞鏈條或傳遞環節所組成，這些鏈條和環節分別由不同的人員或部門擔任，壹環接壹環，環環相扣，缺壹不可，每向前傳遞壹步，就對上壹步的傳遞工作進行核查壹次，以保證每條傳遞線、傳遞結果的正確性。最後再將三個傳遞結果集中在壹起進行核對，這就進壹步提高了整個控制系統的可靠程度。
“三線兩點”的運作程序如下：
發票傳遞線：①銷售合同壹般由銷售部門與購貨單位簽訂，合同應載明本企業與購貨單位之間就產品銷售過程中的有關品種、質量、數量、價格、交貨方式、交貨期限、付款方式、交貨地點、違約責任等方面達成壹致意見，並以此作為規範銷售行為的直接依據。銷售合同的副本要送壹份給財務會計部門。②在銷售業務發生時，開票員根據銷售合同開具銷貨發票(壹般納稅人開具增值稅發票)。增值稅發票壹般有×聯，如第壹聯存根聯，由開票方留存備查;第二聯為發票聯，是購貨單位報銷聯;第三聯為稅款抵扣聯，是購貨單位計算進項稅款的證明;第四聯為記賬聯，是本企業核算銷售額和銷項稅額的主要憑證;第五聯為提貨聯;第六聯為出門證聯(有些企業產品的出門證與發票分開，由財務會計部門另外單獨填制)。③發票開好後，開票員留下×聯，其余交收款處辦理結算手續;④每日下班前，開票員將收款員退回的發票記帳聯與存根聯進行核對後，根據發票記帳聯編制銷售日報;⑤將發票記帳聯附在銷售日報的後面，壹並送交的銷售會計。
貨幣傳遞線：①收款員接到銷售發票時，應審核發票上的購貨單位、產品名稱及規格、產品數量及單價，應復核銷售發票上金額的計算是否正確。②復核後，收款員按照發票金額收款。如屬轉帳結算的銷售業務，收款員應核實其通過銀行轉帳的款項是否已確實到帳;客戶拿來支票和匯票結算的，應按有關支票和匯票收受程序辦理;掛帳結算的，應審核其有無經規定的程序批準或合同上有無此約定。③貨款點收或查實無誤後，在發票上加蓋“現金收訖”或“轉帳收訖”的財務印章。如合同上規定或企業領導層批準屬於“先提貨後付款”的，應加蓋其他財務印章或由批準人簽字，並將發票的記帳聯留下，退給開票員。④每天下班前，將本班收到的現金清點整理好後，編制收款報表。⑤將收款日報與現金壹起交給出納員。⑥出納員將各收款處交來的現金送存銀行，並匯總編制每日收款報告，把送存銀行的回單附在其後，送交銷售會計。
產品傳遞線：①倉庫保管人員根據蓋有“現金收訖”、“轉帳收訖”等財務會計確認印章的發票提貨聯發貨;②發貨後，倉庫保管員在發票上加蓋“貨已發”的倉庫印戳，將提貨聯留下。③產品出廠時，門衛人員應索回發票的出門證聯，檢查出門聯上有無財務和倉庫上述印戳，核對產品的數量後放行。④倉庫保管員在下班前，將留下的發票提貨聯按順序整理好，填制“發貨日報表”，然後將提貨聯附在“發貨日報表”後面送交財務會計部。⑤門衛人員也必須將收回的出門證交到財務會計部。
發票與貨幣核對點：發票與貨幣的核對實際上是銷售部門交來的銷售日報與出納部門匯總編制的每日收款報告的核對，但從根本上說仍是發票和貨幣的核對。核對的執行人是銷售會計人員或其他專設的稽核人員。
發票與貨幣核對的具體步驟是：①復核銷售部門交來的銷售日報及其所附的發票;檢查銷售日報上的數量金額與發票加總的數量金額是否壹致。②審核出納部門交來的每日收款報告及所附銀行回單或現金入庫(入本企業保險櫃)單是否合法、真實、正確;檢查銀行回單或現金入庫單與收款報告的有關項目是否相符。③最後將審核後的收款報告、銷售日報的有關數額相核對。
產品與發票核對點：核對的執行人仍然是銷售會計人員或其他專設的稽核人。方法是：①先將倉庫交來的提貨聯與發貨日報表進行核對，檢查發貨日報表有關數字編制的正確性。②再將發貨日報表的有關數量數據與銷售日報的有關數量數據相核對，以驗證產品發出的數量與銷售記賬的數量是否相符。③必要時將門衛交回的出門證與銷售發票相核對。
後邊這兩個核對點，是整個收入程序的.關鍵控制點。發票與貨幣的核對，是保證帳款相符、揭露現金結算錯弊的關鍵;產品與發票的核對，是保證單單相符、帳實相符的重要環節。兩者缺壹不可，如果缺少發票與貨幣的核對，則應該收進的款項是否全部收入，現金是否發生短缺或被截留等現象都很難發現並控制;如果缺少產品與發票的核對點，則實際收入與產品的實際發生是否壹致，以及有無利用發票作弊，開出大頭小尾、上聯與下聯不壹致的發票以及塗改發貨數量等問題，也很難被揭露和控制。
因此，對於銷售會計來說，在銷售收入記賬前，認真進行上述兩項核對，是極其重要的。發票與貨幣、產品與發票不核對清楚，不能記賬。
二、先審核，後核算，嚴格控制銷售費用
根據銷售財務的工作流程，即：見到合同——收預收款——執行完畢——收齊貨款——填制記帳憑證——開發票——審核——發票交用戶提貨或通知鐵路發運——核算，審核崗位是銷售財務工作的“守門員”性質的崗位，它關系到貨款是否正確無誤收到、記帳科目是否合乎規定。此崗位的設立，很大程度上為銷售收入的實現、降低應收帳款金額提供了保障，要選擇責任心強、素質高、經驗豐富的人員負責此崗位……
加大清欠力度，減少呆壞帳損失。計劃經濟時期形成的大量應收帳款中有相當壹部分已經或將要成為呆壞帳，若不加大力度清理，必將給企業造成很大損失。
重視其它業務收入管理。企業在銷售產品的同時，要相應地為用戶提供輔助性勞務和墊付產品的鐵路運費、汽車運費、保險費、包裝費等費用，還有對使用企業包裝周轉箱收周轉使用款、對超過合同約定提貨期的貨物收取壹定的倉儲保管費等，這些收入也是企業收入的壹個重要方面，是企業總收入的補充，其他業務收入占產品銷售收入的l-3%，數額相當可觀，如果稍有不註意，將會造成應收的收入收不回來，使企業蒙受損失。因此，在銷售財務實際工作中，應改變過去只重視產品收人管理，忽視其他業務收入的做法，把其他業務收入提高到和產品收入同等重要的地位加以規範管理，保證每壹筆其他業務收入按時收回。
分析貨款回收好壞，為開發市場提供信息。銷售財務應每月每季進行簡單和半年進行詳細的銷售資金回收情況分析，對合同執件中貨款回收、欠款清理、銷售費用等進行系統分析，並對高附加值高收入的產品，有市場開發潛力的產品提出意見，充分發揮銷售財務的作用，變“算死帳”為“算活帳”;為企業經營決策和開發市場提供信息。同時，財務人員也要和用戶建立良好的商業信譽關系，做到優質高效地服務市場、服務用戶。
銷售財務做為企業財務管理中的壹個主要方面，其完善和發展同企業的管理水平、社會經濟環境緊密相關，應做為企業財務管理系統中的壹個方面加以重視和研究，最大限度地發揮其作用，為企業生產經營做出應有的貢獻。