(1)借方:應付職工薪酬4500元。
貸:庫存現金4500
(2)借方:應付賬款18000。
貸款:營業外收入18000
(3)借方:營業外支出6000元。
貸款:銀行存款6000元。
(4)借方:管理費200。
貸:庫存現金200
(5)借方:銀行存款20000元。
貸款:營業外收入2萬元。
(6)借方:主營業務收入148000。
營業外收入32000
貸款:本年利潤180000。
(7)借方:本年利潤100000。
貸款:主營業務成本4萬元。
銷售費用1500
2000年應納稅額
管理費用33600
財務費用450
營業外支出22450
(8)利潤總額= 180000-100000 = 80000。
所得稅=80000*25%=20000
借方:所得稅20000。
貸:應交稅費-應交所得稅20000元。
(9)凈利潤(稅後利潤)=利潤總額-所得稅=80000-20000=60000。
盈余公積=60000*10%=6000
借方:利潤分配-提取法定盈余公積6000元
貸:盈余公積-法定盈余公積6000。
(10)分配=60000*40%=24000
借方:利潤分配-未分配利潤2.4萬。
貸款:應付股利24000。
(11)借方:本年利潤60000。
貸:利潤分配-未分配利潤60000。
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